Валютное регулирование и валютный контроль: что это такое, правовые основы и особенности законодательства в РФ

Из этой статьи вы узнаете:

• Общее представление
• ФЗ по валютному контролю и инструкции регулирования ЦБ РФ
• Основные правила
• Ограничения 2023 года
• Что относится к валюте РФ
• Что относится к иностранной валюте
• Содержание валютных операций
• Валютный контроль ФЗ в банке
• Особенности работы с договорами на сумму более 600 000 рублей
• Особенности учетной политики
• Возможные наказания
• Перспективы регулирования цифровой валюты
• Заключение

Для большинства обывателей валюта — это абстрактная денежная единица, относящаяся к определенному государству и являющаяся законным средством платежа на его территории. Законодательные акты, которые действуют на территории Российской Федерации, определяют аналогичное явление в качестве предмета правоотношений, выраженных в действиях с металлическими или бумажными дензнаками, а также безналичными деньгами, хранящимися на счетах и вкладах. Отношения, возникающие в процессе обращения, являются областью интересов специальных органов, в полномочия которых, в том числе, входит отслеживание актуальных изменений и управление транзакциями, совершаемые налоговыми резидентами. Учитывая глобальные преобразования, затронувшие многие сферы за период, прошедший с февраля 2022 года, видится целесообразным уделить особое внимание целому ряду вопросов. Как осуществляется валютное регулирование и контроль валютных операций в РФ – что это такое и какие основы законодательства в России определяют правовую систему ВЭД? Сейчас во всем разберемся.

Общее представление

Для начала рассмотрим базовые понятия, применяемые в рамках рассматриваемого направления. Одним из ключевых терминов, используемым в нормативных актах и федеральных законах, является «резидентство». В подобном статусе рассматриваются субъекты, в течение года пребывающие на территории страны не менее 183 дней — вне зависимости от их гражданства и продолжительности периодов нахождения. Согласно 173-ФЗ, различают две категории:

• Резиденты — граждане РФ, лица с ВНЖ, юридические лица (включая подразделения, организованные за рубежом), национальные дипломатические представительства и консульства, а также само государство, его субъекты и муниципальные образования.
• Нерезиденты — физические лица, не отвечающие вышеуказанным критериям, зарубежные организации, аккредитованные иностранные ведомства и их филиалы в России либо иные субъекты, определенные в рамках отдельных нормативных актов.

Соблюдение действующих требований валютного законодательства в Российской Федерации подразумевает регулирование и контроль, осуществляемые в отношении отмеченных субъектов. Реализацией данной задачи занимаются уполномоченные органы (ЦБ РФ, ФТС, ФНС) и агенты (банковские организации, участники рынка ценных бумаг, федеральные корпорации развития). Основным предметом контролирующей деятельности выступают операции, совершаемые с различными видами ценностей, к числу которых относятся не только зарубежная валюта, но и внешние ценные бумаги. Перечень предоставляемых полномочий включает в себя проверку тщательности и добросовестности учета, соблюдение установленных графиков, сбор информации и выдачу предписаний к устранению нарушений, а также применение мер ответственности и вынесение отказных решений в отношении заявляемых транзакций.

ФЗ по валютному контролю и инструкции регулирования ЦБ РФ

В перечень нормативных актов, регламентирующих рассматриваемое направление, входят профильный федеральный закон 173-ФЗ, принятый в конце 2003 г., а также положение Центробанка №181-И от 2017 г., определяющее порядок предоставления резидентами соответствующих сведений. Кроме того, периодически издаются вспомогательные нормативы — так, в 2022 году вышли президентские указы, которые содержат перечень корректировок, учитывающих изменение общих условий на фоне введенных международных санкций.

Начиная с 2024 г. вступят в силу изменения, утвержденные в рамках содержания 353-ФЗ, выступающего в статусе корректирующего документа к исходному 173-ФЗ. Так, в частности, планируется расширение перечня доступных для исполнения резидентами финансовых операций, в том числе, между субъектами, находящимися за пределами государства или относящимися к числу филиалов медицинских учреждений (за исключением наличных взаиморасчетов). Внесены изменения в процедуру определения привязки к налоговому органу — так, при отсутствии постоянного места регистрации или собственной недвижимости допускается представление документации в любую налоговую структуру.

Основные правила

Не все операции разрешены по умолчанию. Например, согласно общему положению сделки между резидентами в иностранной валюте законодателем запрещены. Однако существуют определенные исключения, к числу которых относятся:

• Переводы между счетами, зарегистрированными в РФ и за ее пределами.
• Взаиморасчеты с персоналом, находящимся за рубежом.
• Оплата покупок в магазинах беспошлинной торговли.
• Продажа товаров в рамках организации международных перевозок.
• Совершение сделок с нерезидентами по договорам комиссии.
• Логистическая экспедиция, включая транзиты и страхование грузов.

При этом валютное регулирование внутренней и внешнеэкономической деятельности допускает использование иностранных валют в рамках операций между субъектами, не имеющими резидентского статуса, а также с участием лиц данной категории и резидентов.

Ограничения 2023 года

Ввод международных санкций, направленных против Российской Федерации, обусловил внесение некоторых корректировок в действующие положения. Речь в первую очередь идет о так называемом списке «недружественных» стран, финансовые правоотношения с представителями которых подверглись определенным ограничительным мерам.

Под запрет попали выдача кредитов и заемных средств, а также совершение операций, следствием которых становится возникновение права собственности на объекты недвижимости или ценные бумаги. Также изменился порядок отправления переводов и выплаты дивидендов в тех случаях, когда транзакции совершаются на собственные зарубежные банковские счета либо с использованием электронных средств платежа. При этом требования о репатриации остаются неизменными и обязательными для каждого участника ВЭД, а вот норма о продаже валютной выручки была отменена.

Что относится к валюте РФ

В соответствии с общепринятой трактовкой, данным понятием характеризуются поступившие в обращение в статусе легальных платежных средств наличные металлические и бумажные дензнаки, эмитированные Центробанком, а также деньги, которые должны быть изъяты либо изымались ранее, но сохраняющие возможность производства обменных операций через уполномоченные учреждения. Для Российской Федерации, в соответствии с положениями 86-ФЗ, официальной денежной единицей является рубль (RUB/643 по стандарту ISO 4217). Аналогичным образом рассматриваются и безналичные активы, размещенные на вкладах или счетах, выраженные в рублевом эквиваленте.

Что относится к иностранной валюте

Банкноты, монеты и казначейские билеты, являющиеся легальными средствами платежа на территориях зарубежных государств и определяемые в подобном статусе национальными банками. Для каждой страны характерен свой порядок установления и последующего внесения корректировок в существующую финансово-экономическую систему. Стоит отметить, что в законодательном определении учитывается возможность использования безналичной формы, а также приводится упоминание не только о зарубежных, но и о международных разновидностях.

Содержание валютных операций

Содержательная специфика обусловливается различными формами действий, совершаемых резидентами и нерезидентами. К числу наиболее распространенных вариантов относятся покупка, ввоз или вывоз, а также оформление переводов — все перечисленное ориентировано на предмет регулирования, в качестве которого рассматриваются валюта РФ и других стран, ценные бумаги и т. п. Стоит также отметить, что законодателем применяется практика определения перечня уполномоченных банковских организаций, наделяемых правом проведения соответствующих операций на основании лицензии, предоставленной главным регулятором.

Валютный контроль ФЗ в банке

Рассмотрим, каким образом контролирующая функция реализуется на практике. Для расчета с зарубежными контрагентами необходим счет, позволяющий отправлять деньги в валюте. Он может быть зарегистрирован как в отечественном, так и в иностранном кредитно-финансовом учреждении, однако во втором случае придется уведомлять ФНС и подавать регулярную отчетность по движению денежных средств. Транзитный баланс открывается одновременно с основным.

Общий порядок осуществления операций регламентирован инструкцией ЦБ №181-И. При этом степень вмешательства уполномоченных субъектов контроля зависит от специфики сделок и заявленной стоимости.

Особенности работы с договорами на сумму более 600 000 рублей

Самый простой вариант — обработка транзакций, которые не дотягивают до указанного значения. В этом случае достаточно будет проинформировать банковскую организацию о коде, характеризующем вид операции (перечень представлен в приложении №1 к инструкции Центробанка). За банком сохраняется право запроса дополнительных материалов, однако на практике необходимость в этом возникает не так часто.

Сложнее дела обстоят с контрактами в диапазоне от шестисот тысяч до трех миллионов (по импорту и кредиту), а также до 10 млн руб. (по экспорту). В подобных случаях обязанность контролирующего органа — запросить не только оригинальную документацию, служащую основанием сделки, но и вспомогательные документы начиная с инвойсов и заканчивая счет-фактурами. Сроки подачи зависят от формата сделки: при зачислении денег на транзитный счет отводится не более 15 дней, в случае списания валюты пакет предоставляется одновременно с распоряжением, а если речь идет о рублевых транзакциях за границу — вместе с платежным поручением. Тщательная проверка исключает вероятность возникновения формальных ошибок и препятствует попыткам выполнения мошеннических операций, целью которых выступает вывод денег из страны.

Для договоров, сумма которых оказывается выше обозначенных пороговых значений (3 млн для импортеров и кредиторов, 10 млн — для экспортеров), обязательным условием становится постановка на учет с присвоением уникального идентифицирующего номера.

Особенности учетной политики

Банк назначает идентификатор, используемый в рамках валютного регулирования и контроля, на следующий день после получения документации от контрагента. Обязательное условие — предоставление информации об ожидаемых сроках репатриации. В случае с импортом ориентировочным периодом станет дата поставки продукции или возмещения авансового платежа, для экспорта используются сведения о планируемом поступлении выручки, а если речь идет о кредитной сделке, указываются согласованные субъектами даты возврата основной задолженности и процентов за пользование.

Исполнение обязательств надлежащим образом — основание для сдачи подтверждающей справки, бланк которой можно взять из приложения №6 к Инструкции ЦБ. При наличии условия о декларировании представление должно состояться не позже, чем в течение пятнадцати дней с последнего числа месяца получения отметки о выпуске. Если же декларация не требуется, аналогичный промежуток отсчитывается с момента завершения периода, в котором были оформлены документы.

Возможные наказания

Перечень штрафных санкций приводится в содержании статьи 15.25 КоАП и предусматривает различные варианты несоблюдения нормативных требований. К числу наиболее распространенных можно отнести:

• Проведение незаконных операций наказывается штрафом до 40%.
• Непредставление отчетности при использовании электронных платежных средств, без открытия счета — не менее 30% от размера транзакции.
• Игнорирование обязанности по своевременному уведомлению ФНС при регистрации реквизитов в зарубежной кредитно-финансовой организации — до 5 тысяч для физических, до 50 тыс. — для должностных, и до 1 млн. рублей — для юридических лиц.

Если нарушения были вызваны ограничениями, инициированными недружественными государствами, производство по подобным делам прекращается. Данное послабление действует с июля 2022 г.

Перспективы регулирования цифровой валюты

Учитывая развитие технологий, актуальным остается вопрос о возможностях законодательного отслеживания операций, связанных с использованием электронных финансовых активов. Регламентирующим является действующий с января 2021 года 259-ФЗ, фактически легализовавший понятие «валютной цифры»: в подобном качестве определяется совокупность информационных данных, объединенных системными ресурсами, которые используются либо могут быть использованы как платежное средство, не относящееся к российской, иностранной или международной валютам. На сегодняшний день законодатель ограничивает возможности резидентов РФ, исключая легальную оплату поставляемых товаров, выполненных работ или оказанных услуг подобным способом.

Многие эксперты в области финансового обращения отмечают, что правовая специфика подобных активов позволяет охарактеризовать их как вложение капитала в объективную действительность. Содержание регламентирующего нормативного акта фактически содержит в себе согласие на использование подобных «денег» в сферах кредитования, инвестиций и т. д. Однако нужно учитывать, что в подобном формате высока вероятность использования цифровой валюты в качестве инструмента, позволяющего легализовать средства, полученные нелегальным путем.

В соответствии с нормами валютного законодательства, одной из обязанностей резидентов является предоставление контролирующим ведомствам отчетности, раскрывающей содержание операций, выполняемых через счета, зарегистрированные в зарубежных банковских организациях. Реализации данного требования в электронной сфере должна способствовать корректировка основного закона, согласно которой субъекты налогообложения должны также отчитываться об использовании электронных платежных средств в тех случаях, когда возможность совершения переводов предоставляется иностранными поставщиками. Норма актуальна как для физических лиц, так и для организаций, и применяется при условии, что совокупная сумма годового обращения равна или превышает 600 000 рублей (либо эквивалент в зарубежной валюте).

Тем не менее, учитывая изначально частное происхождение цифровых денег, эффективность схемы пока вызывает сомнения. Вероятным решением видится заключение международных соглашений, регламентирующих подобную проблематику, однако в текущих условиях говорить о реальных перспективах дальнейшего развития в данном вопросе пока что преждевременно.

Заключение

Валютное регулирование ВЭД в РФ сопряжено с определенными стандартами и требованиями, предъявляемыми к участникам рынка. Обратившись к специалистам МОРСКОГО БАНКА, вы можете получить подробную консультацию, а также воспользоваться услугами контроля при оформлении переводов в иностранной валюте.

Поделиться в соц. сетях: