Справка о валютной операции: что это такое и когда предоставляется

Из этой статьи вы узнаете:

• Общее представление
• В каких случаях нужно отчитываться по валютным операциям
• Как заполнить справку о валютных операциях по образцу
• Требования к оформлению
• Подписание справки
• Ожидаемый срок
• Кто обязан оформлять валютную справку
• Порядок составления корректировки
• Признак корректировки
• Отправка в банк
• Где найти образец заполнения справки о валютных операциях
• Заключение
• Вопрос-ответ

Компании, зарегистрированные на территории Российской Федерации, в соответствии с действующими правилами обязаны предоставлять отчетность о сделках, совершаемых с использованием иностранной валюты. Вести учет и подтверждать легальность входящих и исходящих транзакций нужно на регулярной основе, поскольку выявленные нарушения могут стать основанием для применения мер административной ответственности. Документы, необходимые для соблюдения установленного порядка, заполняются резидентом самостоятельно или формируются кредитно-финансовым учреждением, обслуживающим счета организации — при условии наличии соответствующего пункта в договоре о сотрудничестве. Что такое справка о валютных операциях, когда предоставляются сведения, связанные с покупкой валюты, где взять образец для заполнения этого документа? Давайте разбираться.

Общее представление

С точки зрения содержания речь идет об отчете, в котором раскрываются данные по торговым сделкам, проведенным с использованием инвалюты. Типовая форма предусматривает детальное отражение информации о денежных средствах, поступающих или списываемых с баланса предприятия, имеющего резидентский статус в РФ с указанием сведений об участвующих субъектах, исполняющем банке и документах, выступающих основанием для совершения транзакции.

В отчетность включают номера расчетных счетов и кодовые идентификаторы, суммы переводов, а также иные сведения. Ответственность за подготовку по умолчанию возлагается на юридическое лицо, которое должно оформить справку в день списания платежа, либо в течение пятнадцатидневного срока, который рассчитывается в рабочих днях, отсчитываемого с момента поступления денег.

В каких случаях нужно отчитываться по валютным операциям

Рассматриваемая форма отчетности подается при любых действиях, совершаемых российскими компаниями или предпринимателями с использованием иностранной валюты, в том числе — в рамках проведения взаиморасчетов с зарубежными контрагентами. К наиболее часто встречающимся на практике основаниям относятся:

• Приходные и расходные транзакции в инвалюте, определяемые в качестве платы за поставленную продукцию или оказанные услуги.
• Получение входящих и отправка исходящих поступлений между собственными счетами предприятия, открытыми в отечественном и зарубежном банках, либо в двух иностранных кредитных учреждениях.

Любое из перечисленных обстоятельств выступает основанием для предоставления в указанный срок справки о валютной операции, а также документов, с помощью которых агент сможет удостовериться в корректности заявленных сведений. Если резидент занимается оформлением самостоятельно, достаточно будет одного экземпляра, остающегося в распоряжении банковских сотрудников.

Стоит отметить, что регламентирующей инструкцией также определен ряд обстоятельств, при которых субъекты хозяйственной деятельности могут обойтись и без предоставления справочной информации. К их числу относятся:

• Проведение взыскания денежных средств со счетов юридического лица.
• Реализация процедуры списания через прямое дебетование.
• Исполнение транзакций внутри уполномоченного банка.
• Отправление валюты в форме пенсионной выплаты, материального пособия и т. д.
• Делегирование ведения отчетности аккредитованному кредитному учреждению.
• Использование банковской карты — за исключением случаев, связанных с расчетами по поставленному на учет контракту.

Как заполнить справку о валютных операциях по образцу

Шаблон рассматриваемого документа предусматривает наличие нескольких разделов:

• В первой и второй строках указываются наименования банка и организации (либо ФИО индивидуального предпринимателя).
• Для заполнения поля «Номер счета» используются реквизиты баланса, через который было произведено зачисление или списание денежных средств. Стоит отметить, что в тех случаях, когда речь идет о транзакциях, осуществляемых третьими лицами по контрактам, поставленным на учет, вносить данные о номере счета не потребуется.
• В разделе «Код страны банка нерезидента» проставляется код страны банка нерезидента в случае, если зачисление (списание) денежных средств по контракту, принятому на учет, проведено по счету резидента, открытому в банке-нерезиденте.
• В поле «признак корректировки» может быть внесен специальный символ «*», применяемый для указания наличия признака корректировки. Подобная практика актуальна при подаче обновленных сведений по операции, которая уже была оформлена ранее.

Следующий этап — заполнение таблицы, отражающей общие данные в стандартной последовательности:

1. Порядковое номерное обозначение.
2. Номер уведомления или любой другой документации, удостоверяющей проведение транзакции.
3. Дата документа на отправление или дата получения денежных средств.
4. Признак платежа (списание или зачисление).
5. Код вида операции, соответствующий классификатору.
6. Код валюты по классификатору.
7. Сумма выполненной операции.
8. Реквизиты уникального номера контракта или иной подтверждающей документации.
9. Кодовое обозначение валюты, используемой в контракте.
10. Результат конвертации значения, указанного в п. 7, в эквивалент, приведенный в п. 9.
11. Срок возврата по авансовому платежу (для контрактов, поставленных на учет).
12. Ожидаемый срок исполнения договорных обязательств (для контрактов, поставленных на учет).

Любая дополнительная информация, актуальная для конкретной сделки, может быть внесена в строку примечаний. После указания данных в основных разделах доступной для заполнения остается только нижняя часть, оставленная для сведений от уполномоченного банка. Стоит отметить, что подача документа допускается как бумажном, так и в электронном виде — при условии верификации отправителем с помощью зарегистрированной цифровой подписи.

Требования к оформлению

При подготовке отчетной документации следует придерживаться определенных стандартов. В случае со справками о валютных операциях к числу характерных особенностей относятся:

• Возможность составления в одном экземпляре.
• Использование как полных, так и сокращенных версий наименования юридических лиц и банковских организаций.

Подписание справки

При приемке соответствующая подпись, в том числе электронная, ставится ответственным сотрудником финансовой организации, выступающей в статусе уполномоченного агента валютного контроля. Дополнительным элементом верификации справки на бумажном носителе является печать финансовой организации, выступающей в статусе уполномоченного агента валютного контроля. Полученная отчетность перемещается в категорию операционных материалов.

Ожидаемый срок

Данные для заполнения ожидаемого срока исполнения обязательств и даты возврата авансового платежа определяются условиями, указанными в договоре между контрагентами. Речь здесь идет о дедлайне, до наступления которого субъект, не являющийся резидентом, должен исполнить собственные обязательства. Указывая конечную дату периода, следует также учитывать время, необходимое для ввоза продукции на территорию РФ. Если в содержании соглашения конкретика отсутствует — вычисления производятся организацией самостоятельно, при этом полученное значение не должно превышать дату завершения исполнения обязательств по контракту.

Кто обязан оформлять валютную справку

К числу субъектов, в отношении которых действует требование об оформлении, относятся резиденты, осуществляющие любые виды денежных отправлений с использованием инвалюты — как по списанию с расчетных, так и по зачислению на транзитные счета. Не предоставляют отчетность предприятия, не имеющие резидентского статуса, а также физические лица — за исключением индивидуальных предпринимателей и граждан, занимающихся частной практикой.

При этом в тех случаях, когда кредитно-финансовые учреждения представляют информацию, противоречащую сведениям клиента — необходимо будет оформить дополнительный документ.

Порядок составления корректировки

Неизменными в содержании справки остаются данные о резиденте и о банковской организации. Все остальное может быть скорректировано путем подачи обновленной формы, содержащей верные значения код операции, суммы, сроков или реквизиты. Заявителем должен использовать аналогичный алгоритм заполнения, а также предоставить документальные основания, подтверждающие обоснованность внесения изменений. Готовый шаблон повторно направляется в бумажном или электронном виде, проходит проверку и в случае отсутствия нареканий принимается ответственным сотрудником в соответствии с установленным порядком.

Признак корректировки

Разметка бланка предусматривает наличие специального поля, присутствие в котором специальной отметки — «*» — означает, что первоначально поданные сведения о валютных операциях были неверными и подлежат изменению. При внесении нескольких исправлений используется дополнительное номерное обозначение в формате «*1», «*2» и т. д. Предоставить соответствующий документ необходимо до истечения периода продолжительностью в пятнадцать рабочих дней, отсчет которого ведется с момента его составления.

Отправка в банк

Максимально допустимый временной интервал, разделяющий совершенную процедуру по зачислению и подачу необходимой документации на рассмотрение агентом валютного контроля, составляет пятнадцать рабочих дней. При этом нужно учитывать, что при списании денежных средств с расчетного счета справка о валютных операциях представляется одновременно с оформлением платежного документа.

Где найти образец заполнения справки о валютных операциях

На официальном сайте МОРСКОГО БАНКА (АО) в разделе «Валютный контроль» вы можете найти образец справки, а также порядок ее заполнения. Обратившись к специалистам МОРСКОГО БАНКА, Вы всегда можете получить подробную консультацию, уточнить законодательные нюансы ведения внешнеэкономической деятельности и прохождения процедуры контроля.

Заключение

Государство не запрещает совершение торговых операций с использованием иностранной валюты, однако тщательно отслеживает подобные сделки, обязуя резидентов РФ предоставлять сведения об обороте денежных средств и документы, подтверждающие его легитимность. Раскрытие информации осуществляется в соответствии с установленной типовой формой и в оговоренные сроки, предусматривая отправку данных на рассмотрение аккредитованными агентами, в качестве которых выступают кредитно-финансовые организации. Заполнение валютной справки относится к числу стандартных требований, и предусматривает возможность применения мер административной ответственности в отношении субъектов, допускающих нарушение действующего регламента.

Вопрос-ответ

В каких случаях необходимо предоставить отчетность

Форма используется для каждой финансовой операции, связанной с зачислением или списанием денежных средств в рамках взаиморасчетов с иностранными контрагентами, не являющимся резидентами РФ.

Какие действия подлежат обязательному учету

К числу отслеживаемых на государственном уровне сделок относятся все виды расчетов между российскими и зарубежными юридическими лицами, поступление инвалюты и ценных бумаг, подразумевающее пересечение территориальных границ, а также транзакции, выполняемые нерезидентами в рублях, либо отечественными компаниями — с использованием валюты.

Какие субъекты осуществляют контроль

Ответственность за надлежащую реализацию внутренней политики возлагается на правительственные органы, Центробанк РФ, а также на уполномоченных агентов, обязанных проверять поступающие от организаций и индивидуальных предпринимателей сведения о совершаемых валютных операциях.

Поделиться в соц. сетях: