Расчет платежными поручениями: схема документооборота, порядок и документы для проведения платежа

Из этой статьи вы узнаете:

• Общее представление
• Виды расчетов платежными поручениями
• В каких случаях нужны расчеты с использованием платежных поручений
• Порядок оформления
• Алгоритм исполнения требований об оплате
• Особенности расчетов платежными поручениями
• Требование, оплачиваемое с акцептом
• Платежное поручение — заранее данный акцепт
• Форма платежки и правила ее заполнения
• Как отразить операции с платежками в учете
• Обязательно ли распечатывать электронные документы
• Заключение

Ведение хозяйственной деятельности предусматривает ежедневное совершение финансовых операций между контрагентами, выступающими в роли плательщиков и получателей денежных средств. В соответствии с действующим законодательством, сделки юридических лиц и индивидуальных предпринимателей по сделкам на сумму свыше ста тысяч рублей должны осуществляться через банк в безналичной форме, что соответствует Положению ЦБ РФ 762-П «О правилах осуществления денежных переводов».

Для этого оформляется соответствующее распоряжение, содержащее требование о переводе денег с расчетного счета по указанным реквизитам в пользу контрагента. Проверка оснований, заявленных субъектом, входит в обязанности кредитно-финансовой организации — при подтверждении обоснованности и законности операции учреждение обязано перечислить сумму в установленные сроки. Как выглядит схема документооборота при расчетах платежными поручениями, о каких особенностях, плюсах и минусах подобной системы следует знать участникам рынка? Давайте разбираться.

Общее представление

Стандартная форма бланка, используемого при составлении платежки, установлена положением ЦБ РФ 762-П «О правилах осуществления денежных переводов».

Общее определение рассматриваемой операции позволяет охарактеризовать ее в качестве разновидности безналичных взаиморасчетов, регламент которой предусматривает направление плательщиком в адрес банка распоряжения о перечислении конкретной суммы денежных средств в адрес получателя, имеющий расчетный счет в том же, либо в другом кредитно-финансовом учреждении.

Банковская организация, получившая и оформившая надлежащим образом платежку, исполняет ее. Важный аспект: расчеты с помощью платежных поручений принимаются лишь при условии, что на расчетном счете плательщика имеется достаточная сумма денежных средств, либо в тех случаях, когда соглашение предусматривает иные опции — к примеру, возможность использования кредитного лимита. Продолжительность периода, отведенного на выполнение требования, устанавливается исходя из законодательных положений, либо уточняется в рамках предварительно заключенного договора банковского счета. Так, например, в тех случаях, когда речь идет об оплате налоговых сборов, направляемых в бюджет Российской Федерации, операции выполняются банками в течение одного рабочего дня.

Виды расчетов платежными поручениями

Критерии, используемые для классификации рассматриваемой категории финансовых инструментов, основываются на их общих и специфических характеристиках. К примеру, различают срочную и досрочную формы документов для совершения платежей. К первой группе относятся транзакции, осуществляемые в следующих ситуациях:

• Внесение авансового платежа еще до момента фактического исполнения условий сделки между контрагентами, предусматривающей реализацию товара, оказание услуг или выполнение определенного рода работ.
• Оплата совершенной операции, основанием для которой выступает факт отгрузки или выполнения иных обязательств, согласованных сторонам.
• Частичное погашение задолженности, актуальное в тех случаях, когда речь идет о крупных и продолжительных контрактах, предусматривающих последовательное совершение ряда действий.

Вторая категория — досрочные платежи — включает в себя отсроченные выплаты, основанием для осуществления которых выступает договоренность участников, закрепленная в договоре, и не влекущая за собой финансовых убытков.

В каких случаях нужны расчеты с использованием платежных поручений

Оформление платежек — процедура, актуальная для многих экономических операций. В перечень действий, осуществляемых с помощью подобного рода инструмента, относят:

• Исполнение долговых обязательств, возникших на основании осуществления второй стороной предмета коммерческой сделки, будь то продажа или поставка товара, оказание услуг, выполнение работ и т.д.
• Внесение предварительных платежей, подтверждающих намерения контрагента, а также позволяющих получателю распорядиться авансом по собственному усмотрению, в том числе — для обеспечения условий, гарантирующих исполнение основной цели заключенного договора.
• Погашение бюджетной задолженности субъекта, возникающей в результате расчета и начисления налоговых сборов, штрафов и пеней, назначенных контролирующими ведомственными структурами в рабочем порядке.
• Перечисление регулярных выплат в соответствии с графиком, установленным по договору аренды, лизинга или иной формы сотрудничества.
• Частичная или полная выплата ранее оформленного займа, предоставленного банковской организацией, а также размещение депозитных вкладов для получения процентов за пользование денежными средствами.
• Перевод денег в пользу иных лиц, обуславливаемый наличием действующих контрактных обязательств, либо законодательными и судебными постановлениями.

Таким образом, платежные поручения применяют для осуществления расчетов, которые производятся на регулярной или разовой основе, ввиду формирования задолженностей по договорам, бюджетным или иным выплатам.

Порядок оформления

В соответствии с действующим регламентом составление платежки осуществляется отправителем с использованием образца формы, утвержденного законодательным постановлением. Документ оформляется с соблюдением стандартов. К числу сведений, указываемых в платежном поручении, относят:

• Номерное обозначение и дату формирования (день, месяц, год).
• Вид платежа, планируемого к осуществлению.
• Сведения о плательщике и получателе, включая реквизиты, ИНН и КПП.
• Информацию о банковских организациях и данные расчетных счетов.
• Назначение транзакции, с отдельным выводом суммы НДС.
• Сумму перевода (в цифровом и прописном виде).
• Очередность, определяемую ГК РФ.
• Вид осуществляемой операции и подписи сторон.

Стоит подчеркнуть, что перечисленные пункты являются обязательными во всех без исключения случаях, и что порядок оформления документов, используемых в расчетах платежными поручениями, не допускает возможности корректировки сделанных в процессе заполнения ошибок. Банковские организации не имеют права принимать платежки, нарушающие действующий регламент, поэтому следует уделить особое внимание проверке корректности заполнения.

Алгоритм исполнения требований об оплате

Последовательность действий, соблюдаемая при реализации рассматриваемой процедуры, выглядит следующим образом:

1. Покупатель или заказчик, выступающий в статусе плательщика, направляет в банк оформленное надлежащим образом распоряжение. Если кратко — это электронное платежное поручение для расчета, после его исполнения проставляется соответсвующая отметка.
2. Банк, в свою очередь, зачисляет деньги на счет получателя, завершая цикл взаиморасчета, и подтверждает операцию. Документ можно выгрузить из системы и отправить контрагенту при необходимости.

История выплат сохраняется в базе данных банка, и в случае возникновения разногласий является основным аргументом, подтверждающим добросовестность исполнения обязательств по договору.

Преимущества расчетов платежными поручениями

К числу положительных аспектов, характерных для рассматриваемой схемы, относят следующие моменты:

• Возможность ведения документооборота в упрощенной форме.
• Соблюдение законодательных требований.
• Обеспечение более быстрого движения денежных средств.
• Наличие у плательщика инструментов, необходимых для контроля за расходными операциями.
• Применение в рамках взаиморасчетов.

Стоит отметить, что банковское сопровождение безналичных транзакций не только обеспечивает указанные преимущества, но и позволяет получить дополнительную выгоду.

Так, клиенты МОРСКОГО БАНКА, подключившие один из тарифов в рамках услуги расчетно-кассового обслуживания, всегда могут воспользоваться дополнительными опциями, упрощающими ведение бизнеса. Среди предлагаемых сервисов — подключение торгового эквайринга и оформление корпоративных карт, поддержка внешнеэкономической деятельности и валютный контроль, предоставление инструментов для удаленного управления расчетным счетом и участие в зарплатном проекте. Чтобы уточнить интересующие вас вопросы, достаточно обратиться к компетентным менеджерам, используя контактные данные или форму обратной связи, доступные на официальном сайте.

Особенности расчетов платежными поручениями

В соответствии со сложившейся практикой существует две основных формы выставления платежки — акцептная и заранее данный акцепт. Речь идет об операциях, для осуществления которых дополнительно требуется получение согласия плательщика. Рассмотрим оба варианта более подробно.

Требование, оплачиваемое с акцептом

Этот формат предусматривает внесение соответствующей отметки в поле заполненного бланка, с указанием срока на подтверждение, рассчитанного в рабочих днях.

При оформлении договора обслуживания включение подобного пункта не предусматривает особых ограничений, поэтому клиент вправе запросить согласование соответствующих условий.

Платежное поручение — заранее данный акцепт

Перечень оснований, допускающих осуществление транзакции без дополнительного подтверждения, закрепляется либо в рамках соглашения, либо в законодательных нормах. В этом случае от плательщика потребуется только представление соответствующей документации в распоряжение банка, а также заранее удостовериться о включении указанной формы расчетов в текст договора, дополнительного соглашения, определяющего условия РКО. После этого сторона получателя получает право на оформление требований с пометкой «без акцепта», по умолчанию являющихся основанием для перевода денежных средств за совершенные сделки.

Помимо соглашения, достигнутого контрагентами, безакцептный порядок списания также применяется в рамках процедур, регламентируемых нормативными положениями.

В этом случае при заполнении формы бланка в поле указываются реквизиты законодательной нормы (дата, номер, статья), а в основной части раскрывается содержание распоряжения. К числу обстоятельств, допускающих обращение к подобной опции, относят:

• Формирование задолженности по оплате за электричество, отопление и водоснабжение, а также за услуги телекоммуникации, почтовые и телеграфные отправления и т.д. В документе должны быть приведены показания официально зарегистрированных измерительных приборов, а также данные тарифной сетки, использованные для расчета долга.
• Начисление штрафов и пеней контролирующими органами, образование суммы переплаты по ранее совершенным транзакциям, сборы за провоз, а также иные взыскания и обязательные платежи, связанные с ведением хозяйственной деятельности.
• Признание субъектом выставленной в его адрес претензии, содержащей указание на наличие долгового обязательства.

К числу оснований также можно отнести судебные решения, принимаемые в одностороннем порядке, либо в результате проведенного разбирательства по правовому спору. Субъект, выигравший суд, получает на руки официальное постановление о взыскании конкретной суммы, которое он может передать в обслуживающий его банк для последующего исполнения требования.

Форма платежки и правила ее заполнения

Шаблоны, используемые в рамках схемы проведения расчетов с платежным поручением по авансовым и обычным платежам, установлены соответствующим Положением ЦБ РФ 762-П «О правилах осуществления денежных переводов». Регламент оформления документации, выступающей основанием для отправки денег по задолженностям в адрес бюджетных организаций, утвержден Приказом Министерства финансов № 107н от 2013 г. Оба нормативных акта содержат исчерпывающую информацию о порядке внесения данных в поля бланка, являются взаимодополняющими и обязательными к соблюдению всеми кредитно-финансовыми организациями и их клиентами.

Как отразить операции с платежками в учете

Правила бухучета предусматривают использование двух счетов: 51 («Расчетные») и 52 («Валютные»). Исполненные требования отражаются в разделе кредита на основании предоставленных банком выписок.

Обязательно ли распечатывать электронные документы

В данном вопросе определяющим следует считать положение Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», принятого в 2011 г., согласно которому платежные поручения могут формироваться как бумажном, так и в электронном виде. Использование усиленной квалифицированной цифровой подписи автоматически приравнивает статус распоряжения к бумажному бланку, собственноручно оформленному надлежащим образом. Продолжительность хранения в электронном архиве остается неизменной и составляет пять лет с момента проведения операции.

Заключение

Расчеты с помощью платежных поручений — привычная практика для тех, кто давно занимается бизнесом, так как установлены требованиями законодательства РФ и нормативными актами БР. Это удобный инструмент финансового контроля. Грамотный выбор банка позволяет получить дополнительные преимущества, предоставляемые в рамках проектов расчетно-кассового обслуживания.

Поделиться в соц. сетях:

1 1