Платежные документы: виды и что является банковскими расчетными бумагами

Из этой статьи вы узнаете:

• Общее представление
• Для чего нужно платежное поручение
• Что входит в перечень платежно-расчетных документов
• С какой документацией работают ИП
• Договор
• Счет на оплату
• Товарная накладная
• Акт оказания услуг или выполненных работ
• Универсальный передаточный документ
• Счет-фактура
• Особенности и различия
• Виды платежных документов
• Обязательства банка и плательщика
• Срок исполнения платежного поручения
• Форма платежного поручения
• Можно ли разработать свой бланк
• Как оформлять платежные поручения
• Ответственность за нарушение дисциплины
• Заключение

Гражданско-правовые отношения, возникающие между участниками рынка, предусматривают проведение взаимных расчетов с использованием денежных средств. Оплата товаров, услуг или выполненных работ в подавляющем большинстве ситуаций реализуется в безналичной форме на основании выставленного счета или требования. При этом в качестве исполнителей и посредников, удовлетворяющих интересы обеих сторон, выступают финансовые учреждения — банки, оказывающие услуги расчетно-кассового обслуживания. Поводом для осуществления транзакции являются первичные платежные документы — это условие носит обязательный характер и позволяет подтвердить факт совершения операции в случае проведения внешней или внутренней проверки.

Общее представление

Подготовленные клиентом, и оформленные в надлежащем письменном виде, типовые заявления, соответствующие стандартному образцу платежных документов, рассматриваются как достаточное основание для отправки безналичного перевода на указанные в документе реквизиты. Регламент, устанавливающий основные требования в отношении подобных процедур, закрепленный в рамках положения №762-П, определяет, какие именно документы относятся к категории банковских платежных, и что из них является основанием для финансовых транзакций. В данный перечень входят:

• Поручения. Основной тип документации, представляющий собой бланк, содержащий указание об исполнении операции по перечислению конкретной суммы денег с баланса клиента на счет получателя. В тех случаях, когда оплата совершается одновременно в пользу нескольких субъектов, используется сводная форма.
• Требования. Заявление, поступающее со стороны контрагента, перед которым после реализации товаров, выполнения работ или оказания услуг образовалась задолженность. Предоставляется в банк, выступающий в качестве поручителя или предоставивший гарантийные обязательства, и фактически выступающий плательщиком, обеспечивающим соблюдение требований по договору.
• Поручения на открытие аккредитива. Еще один способ защиты безналичных сделок, рекомендованный при совершении крупных операций. Аккредитивная схема подразумевает, что обозначенная сумма депонируется для оплаты товарной продукции, отгружаемой в обозначенные сроки под гарантию ее поступления. Фактически финансовое учреждение является гарантом честности сделки.

Таким образом, выбор определенной формы обуславливается сложившимися обстоятельствами, в которых у субъекта возникла потребность в переводе денег.

Для чего нужно платежное поручение

С технической точки зрения это распоряжение клиента, который исходя из собственных целей и мотивов, а также существующих у него договорных или налоговых обязательств, определяет получателей и сумму отправленных денежных средств. Банк, выступающий исполнителем, обязуется удовлетворить поступающие запросы — при условии, что они поданы надлежащим образом и в установленные сроки, а заявленные реквизиты соответствуют действительности.

Что входит в перечень платежно-расчетных документов

Помимо клиентских заявлений, рассматриваемых как основание для безналичных переводов, существуют также и другие разновидности документации, которая рассматривается в качестве подтверждения факта исполнения долговых обязательств по ранее заключенному договору или соглашению. К их числу относятся кассовые и товарные чеки, бланки строгой отчетности, а также уже рассмотренные ранее платежные поручения. Конкретный формат зависит от специфики совершенной операции.

Важно учитывать, что выдача документального подтверждения обязательна только в тех случаях, когда взаиморасчеты производятся с использованием наличных средств или карты, тогда как оформление безналичного перевода подразумевает, что у плательщика на руках остается исходное платежное поручение. Покупателю, совершившему покупку в розничной торговой точке, предоставляются кассовый и — при поступлении соответствующего запроса — товарный чек. Стоит отметить, что законодатель не утвердил типовую форму для последнего типа документов, а это значит, что ИП или организация вправе использовать самостоятельно разработанный шаблон. Главное, чтобы в его содержании присутствовали реквизиты, позволяющие установить детали совершенной операции — дата, номер, наименование, перечень номенклатурных позиций, стоимость, а также подпись и расшифровка Ф.И.О. ответственного лица.

Индивидуальные предприниматели, взаимодействующие с физ. лицами в сфере оказания услуг, также имеют право выдачи БСО (бланка строгой отчетности). Они печатаются с помощью специализированных сервисов, либо заказываются в типографии. При этом новая категория субъектов права — самозанятые — могут ограничиться отправкой электронной версии чека, сформированного в приложении «Мой налог».

С какой документацией работают ИП

На практике для оформления сделок применяются различные платежно-расчетные документы — это значит, что при подготовке к началу деятельности следует позаботиться о наличии необходимых бланков, а также специального программного обеспечения, позволяющего собрать сопроводительный пакет без ошибок и технических огрехов. Рассмотрим основной перечень.

Договор

Документальное соглашение, закрепляющее права и обязанности сторон сделки, в котором выделяют следующие элементы:

• Предмет — конкретный результат реализации участниками декларируемых намерений, будь то сбыт товарной продукции, оказание услуг или выполнение работ.
• Сумма и порядок взаиморасчетов — в какие сроки и сколько денег должен заплатить получатель.
• Юридические аспекты — правомерные действия, потенциально допустимые к осуществлению каждым из подписантов с момента вступления в силу, и до истечения установленного временного отрезка, на протяжении которого договор считается действительным.
• Правовая ответственность — штрафные санкции, пени и иные меры, применяемые в ситуациях, когда предприниматель или заказчик нарушают заявленные обязательства.
• Порядок внесения корректировок и алгоритм расторжения соглашения до наступления срока его истечения.
• Реквизиты каждой из сторон, включая счета, ИНН и ОГРН, адреса местонахождения и контактные данные.

В соответствии с общепринятой практикой документ составляется и подписывается в двух экземплярах, что исключает возможность подделки или несанкционированного изменения отдельных пунктов. Для отдельных видов сделок письменная форма необязательна — так, например, розничные торговые операции по умолчанию считаются совершенными с момента получения покупателем кассового или товарного чека, либо иной первички, которая может быть рассмотрена в качестве подтверждения факта совершения взаиморасчета.

Счет на оплату

Еще один тип документации, использование которого носит сугубо добровольный характер. На практике выставление счета позволяет упростить и структурировать рабочий процесс, обеспечивая клиенту понимание количества и стоимости отгруженных товаров или объема оказанных услуг, а также исключая необходимость самостоятельного поиска реквизитов. Отсутствие стандартной формы позволяет разработать шаблон собственными усилиями, либо воспользоваться одной из готовых версий, предлагаемых специализированными учетными программами.

Товарная накладная

Сопроводительный документ, необходимый при совершении сделок с юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями. Оформляется в двух экземплярах, один из которых сохраняет у себя поставщик, фиксирующий факт отгрузки, а второй получает на руки покупатель, обязанный осуществить своевременную приемку и указать наличие, либо отсутствие расхождений между плановыми и фактическими значениями. Типовой шаблон — ТОРГ-12.

Акт оказания услуг или выполненных работ

По сути — аналог предыдущей категории, применяемый в ситуациях, когда предметом договора выступает реализация определенного набора согласованных мероприятий. Подписание обеими сторонами подтверждает отсутствие претензий и является основанием для исполнения финансовых обязательств.

Универсальный передаточный документ

Формат, утвержденный в соответствии с содержанием приказа Федеральной налоговой службы № ММВ-7-15/155@, позволяет составлять УПД в электронном виде, спектр применения которого гораздо шире, чем в случае с бумажными версиями. Цифровой шаблон обеспечивает пользователям возможность самостоятельно выбрать функции и заполнить реквизиты, получив необходимую форму.

Счет-фактура

Выставляется в обязательном порядке субъектами, которые являются плательщиками НДС, то есть организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими общую систему налогообложения. Выступает основанием для принятия налогового вычета и не применяется в тех ситуациях, когда используется упрощенный режим, патент, ЕНВД или ЕСХН. Закон определяет, что выставление должно происходить не позднее пяти дней с момента фактического осуществления торговой операции.

Особенности и различия

Для любого предпринимателя важно понимать, какие виды платежных документов рассматриваются в банке, что такое кассовый чек, квитанция, поручение и требование, первичная ли это банковская учетная документация или все-таки нет — говоря простыми словами, разбираться в специфике ведения отчетности. В противном случае возможны неприятные ситуации, напрямую связанные с определенными материальными убытками и временными затратами.

Так, например, существует понятие безакцептного платежа — операции, которая требует только соответствующего распоряжения получателя. Подобной опцией вправе воспользоваться:

• Налоговая инспекция — при образовании задолженностей по обязательным сборам.
• Федеральная служба судебных приставов — на основании вынесенного постановления.
• Само кредитное учреждение — при просрочке очередной выплаты по ранее предоставленной ссуде, а также в случае наличия задолженности по оплате комиссии, например. В настоящее время используется термин «заранее данный акцепт». Безакцептное списание должно быть прописано в договоре с клиентом.
• Таможенные ведомства.

Для списания денежных средств применяются инкассовые поручения (ФССП по исполнительному листу) или банковские ордеры (взыскание процентов по кредиту). Кроме того, в рамках отдельных соглашений стороны способны достичь договоренности о самостоятельном праве поставщика использовать часть денег с отдельного счета.

Чтобы избежать недопонимания, и контролировать собственные финансы в полном объеме, достаточно воспользоваться опцией расчетно-кассового обслуживания, предлагаемой МОРСКИМ БАНКОМ. Наши клиенты могут в любой момент обратиться за помощью к персональному менеджеру, использовать опции дистанционного управления, а также подключать сопутствующие услуги, включая оформление зарплатных проектов и выпуск корпоративных карт — все это гарантирует комфортное и безопасное управление бизнесом.

Виды платежных документов

Специальной классификации, позволяющей четко структурировать разновидности по назначениям, не существует. Выделить наиболее популярные варианты можно только исходя из оценки общей практики — к числу распространенных опций относят:

• Взаиморасчеты с поставщиками, арендные платежи и покрытие хозяйственных нужд.
• Перечисление дохода нанятых физических лиц как штатных, так и по договорам ГПХ.
• Выплаты плановых и внеочередных сборов в бюджетные и коммерческие фонды.

Для этого используется платежное поручение (ПП), назначения платежа будет разным. При уплате налоговых и иных бюджетных взносов в ПП заполняются дополнительные поля для ФНС, Фед.казначейства.

Конкретная специфика зависит от обстоятельств, в которых возникает необходимость транзакции, так что указанный перечень не рассматривается в качестве абсолютного и исчерпывающего.

Обязательства банка и плательщика

Обязанность банковской организации — удовлетворение входящего или исходящего платежа в срок, прописанный в содержании документа, либо в предельно допустимый период, установленный законодательными нормами. При оформлении теоретически возможно возникновение ошибок, сопровождающихся уведомлением о том, что отправка запрещена. Для исправления ситуации следует убедиться в корректности заполнения формы и достаточности остатка на счете, а также проверить возможные блокировки, установленные налоговой или иной уполномоченной службой. После внесения исправлений следует повторно отправить запрос, либо связаться с технической поддержкой банка.

Доверьте ведение внешнеэкономической деятельности экспертам МОРСКОГО БАНКА и получите льготные условия по валютным операциям.

Срок исполнения платежного поручения

Стандартные условия определяют продолжительность в один день, при этом обязанностью банка является исполнение распоряжения в течение 24 часов, когда отправка осуществляется в валюте РФ. Впрочем, на практике исполнение операций оказывается быстрее — исключением могут быть ситуации, когда средств для отправки перевода недостаточно, а также иных случаях, предусмотренных законодательством РФ (например, на 2 дня в случае выявления мошеннической операции, совершаемой с использованием ДБО). В подобных случаях применяется принцип очередности — по мере поступления финансов на счет все запланированные транзакции будут доведены до логического завершения.

Форма платежного поручения

Положение №762-П, опубликованное Банком России, содержит приложения 1-3, в рамках которых определен перечень реквизитов и номеров, а также типовой образец рассматриваемого документа. В современных реалиях бумажные версии платежек встречаются достаточно редко, однако при необходимости экземпляры подготавливаются самостоятельно, или обратиться с соответствующим запросом в обслуживающую финансовую организацию.

Можно ли разработать свой бланк

Если речь идет о предоставлении в банковское учреждение — нет, следует использовать стандартную форму. А в тех ситуациях, когда применяется электронная версия, достаточно будет заполнить шаблон, используя личный кабинет или мобильное приложение.

Как оформлять платежные поручения

В соответствии с регламентом, определенным уже упомянутым ранее положением № 762-П, а также уточнениями, зафиксированными в рамках Приказа Министерства финансов РФ № 107н от 2013 года. Для каждого поля предусмотрен собственный код, соответствующий кодификатору — чтобы сократить временные затраты и снизить вероятность ошибок, проще всего прибегнуть к помощи системы клиент-банк, в которой большая часть реквизитов заполняется автоматически.

Ответственность за нарушение дисциплины

Соблюдение законодательных правил оформления безналичных расчетов — обязательное требование, предъявляемое как в отношении юридических лиц, так и в адрес банковских организаций. Перечень санкций, допустимых к применению в случае выявления намеренных противоправных действий, фиксируется как в содержании договора на расчетно-кассовое сопровождение, и соответствует действующим нормативным положениям.

Заключение

Грамотная и своевременная реализация запланированных взаиморасчетов невозможна без качественной подготовки. Надеемся, что сегодняшний обзор помог вам разобраться в том, какие документы относятся к расчетно-платежным, как это оформляется на практике, и что нужно знать при составлении банковских поручений.

Поделиться в соц. сетях:

1 1