Репатриация валютной выручки: сроки, возврат иностранной валюты

Из этой статьи вы узнаете:

• Общее представление
• Как происходит
• Когда не требуется
• В какие сроки осуществляется репатриация
• Новые требования по договорам займа с нерезидентами
• Репатриация валюты, полученной по контрактам ВЭД
• Что делать, если не соблюдаются требования о репатриации валюты
• Помощь по делам о репатриации
• Когда не нужно возвращать деньги в уполномоченный банк
• Заключение

Для отечественных компаний, специализирующихся на внешнеэкономической деятельности, обязательным условием является исполнение определенных требований, установленных государством. Одна из таких обязанностей — возвращение на территорию страны иностранного эквивалента денежных средств, поступающих на счет в рамках реализации сделок с зарубежными партнерами. Правила регулирования, действующие для всех без исключения субъектов рынка, позволяют поддерживать экономический баланс, который, как известно, далеко не всегда оказывается устойчивым в современных реалиях. В ближайшее время вряд ли будут отменять существующий порядок, поэтому стоит детально разобраться в том, что такое репатриация валютной выручки, как это работает, и какие сроки возврата валюты по экспортным договорам и контрактам определены законодательными нормами.

Общее представление

Итак, репатриировать денежные средства — обязательная к исполнению задача резидентов, получающих доходы в инвалюте в результате участия в международных сделках. Стоит сразу подчеркнуть, что процедура применяется не только к зарубежным, но и к национальным деньгам, и представляет особую значимость с точки зрения поддержания объема материальных благ внутри государства. Основополагающий принцип — исключение ситуаций, когда субъекты экономики, занимающиеся внешней торговлей, оставляют выручку в стране, где зарегистрирован контрагент. Отток ресурсов за рубеж должен компенсироваться поступлением соразмерной денежной компенсации — правила, определяющие данный порядок, закреплены в рамках положений статьи 19 Федерального Закона от 10.12.2003г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», посвященной вопросам валютного контроля и регулирования.

Репатриировать деньги нужно в двух случаях. Первую категорию правоотношений составляют ситуации, когда на основании принятых договорных обязательств резиденты осуществляют передачу нерезидентам товарно-материальных ценностей, информационных данных или прав интеллектуальной собственности, а также оказывают различного рода услуги, выполняют работы. Вторая группа — ненадлежащее исполнение условий договора, при котором местные компании переводят оплату контрагентам за планируемый импорт, однако сделка в конечном счете оказывается несовершенной, то есть соразмерная компенсация в виде материальных благ не поступает на территорию РФ. Подобный блок правоотношений представляет особую значимость с точки зрения обеспечения валютного контроля, поскольку зачастую включает в себя прецеденты финансового мошенничества.

Как происходит

В рамках процесса задействуется три стороны: участники ВЭД, а также банковская организация, в которой обслуживается компания, являющаяся резидентом. При заключении соглашения местные фирмы и предприниматели обязаны уведомить уполномоченный банк о его аспектах, в первую очередь — о максимально возможных сроках, в течение которых денежные средства должны поступить на расчетный счет, либо временном периоде, отведенном на ввоз на территорию страны ТМЦ, выполнение согласованных работ или оказание услуг.

В соответствии с инструкцией Центрального Банка РФ №181-И с марта 2018 года было принято решение об отмене ранее обязательного к оформлению паспорта сделки. Сегодня вместо этого достаточно поставить внешнеэкономический договор на учет, руководствуясь стандартным регламентом.

В ситуациях, когда иностранный контрагент не исполняет репатриационные обязательства, задачей резидента становится обеспечение поступления на расчетный счет страхового возмещения, покрывающего риски невыплаты. Важно учесть, что репатриация денежных средств в иностранной валюте — это обязательное условие, которое должно быть исполнено в отведенные законом сроки. В отдельных случаях обязанность может быть переведена на иное юридическое лицо — фактора, в пользу которого уступается право дальнейшего истребования по договору ВЭД. При этом факт поступления денег будет основанием для уведомления субъекта, уступившего правомочия, в течение пяти рабочих дней.

Когда не требуется

Возвращение валютной выручки на территорию РФ — общее правило, для которого предусмотрены определенные исключения. Избежать процедуры по зачислению инвалюты на расчетный счет в одном из национальных банков можно при наличии следующих обстоятельств:

• Средства, поступающие на реквизиты, оформленные в зарубежной финансовой организации, предназначены для исполнения обязательств кредитного или долгового характера, бенефициарами которых выступают иностранные правительственные агенты, либо резиденты стран, являющихся членами ФАТФ (Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег) и ОЭСР (Организация экономического сотрудничества и развития).
• Финансовые ресурсы направляются на строительство объектов, располагающихся на территории другой страны, при условии, что цикл возведения еще не подошел к завершению.
• Основанием для получения является проведение выставочных, спортивных или других мероприятий, организуемых за рубежом, а сами деньги необходимы для обеспечения связанных процессов.
• Выручка поступает в качестве взаимозачета по агентским обязательствам, возникающим в рамках рыбного, газового или транспортного сотрудничества, а также на основе перестрахования.
• Денежные средства переводятся на счета логистических компаний, работающих за пределами Российской Федерации.

В какие сроки осуществляется репатриация

Исходя из положений, закрепленных в рамках первого пункта статьи 19 регламентирующего федерального закона, временной промежуток определяется условиями заключенного внешнеэкономического контракта. Подобная формулировка, имеющая достаточно обтекаемый и размытый характер, обуславливается индивидуальностью правоотношений в различных сегментах бизнеса. Договоры могут предусматривать как единовременную, так и дифференцированную оплату, погашение задолженности по факту доставки, или же перечисление денег авансовым платежом. В связи с этим при оформлении документов стоит уделить особое внимание пунктам, касающимся контроля за сроками репатриации — возврата валютной выручки по экспортным и импортным операциям — чтобы обеспечить достаточный запас времени для исполнения законодательных требований.

Ответственность за нарушения

Несоблюдение закона, как и в любом другом случае, является основанием для применения в отношении виновных субъектов соразмерных санкций, предусмотренных не только административным, но и уголовным законодательством. В первом случае речь идет о положениях статьи 15.25 (ч.4, ч.5) КоАП, во втором — о ст. 193 УК РФ.

В качестве меры наказания используются штрафы, возможность привлечения к принудительным работам на срок до 48 месяцев, а также до 5 лет лишения свободы — при условии, что преступное деяние характеризуется особо крупным размером, то есть сумма не репатриированных денежных средств превысила пороговую отметку в 45 млн рублей. Крупными считаются преступные деяния, в которых фигурируют значения от 9 миллионов. Стоит отметить, что Министерством финансов, реализующим курс по смягчению норм законодательства, рассматривает возможность исключения из действующей нормативно-правовой базы ст. 193 УК, с последующим разнесением ее состава на основе квалифицирующих признаков, характерных для статей 159, 171, 174 и 196 Уголовного кодекса.

Штрафы

Штрафные санкции, предусмотренные законодателем, действительно могут считаться суровыми. Например, случаются ситуации, когда товар, планировавшийся к ввозу на территорию РФ, оказывается не доставленным. Подобное нарушение правил репатриации в валютном контроле — это основание для назначения денежного взыскания, сумма которого варьируется в диапазоне 3-30% от размера платежа, переведенного зарубежному контрагенту.

Впрочем, ранее аналогичная мера предусматривала наказание величиной от 75 до 100%, так что изменения, принятые в 2020 году, в какой-то мере облегчили жизнь участникам ВЭД. Сегодня максимальное значение остается актуальным только для тех случаев, когда суммарная недоимка за год превышает 100 миллионов рублей.

Рекомендации по минимизации рисков

Чтобы свести к минимуму вероятность применения административных, и тем более уголовных мер наказания, следует с особым вниманием подойти к вопросам подготовки контрактов ВЭД и соблюдения законодательных норм в данной сфере.

В первую очередь важно грамотно и всесторонне проверять потенциальных контрагентов, с которыми планируется заключение договора на импорт или экспорт товаров, оказание услуг или выполнение работ. Среди зарубежных предпринимателей компаний точно так же встречается немалое количество мошенников и подставных фирм, единственной целью которых является обогащение за счет совершения противоправных действий.

Одним из инструментов проверки являются реестры юридических лиц, которые ведутся уполномоченными ведомствами иностранных государств. Так, например, в Китае существует сайт службы контроля и регулирования рынка, где собрана достаточно подробная информация о каждом зарегистрированном субъекте, что особенно актуально на фоне роста количества заключаемых российским бизнесом импортных сделок. Впрочем, чтобы полностью убедиться в надежности контрагента, лучше всего организовать личную встречу на выездной территории, оценить производственные условия и проверить качество предлагаемой продукции. Подобные меры предосторожности отнюдь не чрезмерны, поскольку в будущем они могут оказаться веским доводом для суда, разбирающего дело о нарушении правил репатриации валютных средств.

Еще один, не менее важный аспект — грамотное составление контракта ВЭД, отражающего обязанности и права каждой из сторон, а также ответственность, наступающую в случае их неисполнения. Грамотно составленное соглашение обеспечивает юридическую защиту интересов резидента, и также учитывается контролирующими органами, ответственными за проверку соблюдения действующих репатриационных правил. Для отдельных сделок стоит рассмотреть возможность получения банковских гарантий, исключающих нарушение финансовой дисциплины.

Один из вариантов, решающий большинство вопросов, связанных с ведением внешнеэкономической деятельности — расчетно-кассовое обслуживание в МОРСКОМ БАНКЕ (АО). Команда квалифицированных специалистов всегда готова прийти на помощь и найти оптимальный подход для удовлетворения потребностей бизнеса любого масштаба и профиля. Помимо сопровождения ВЭД, в спектр оказываемых услуг также входят подключение зарплатных проектов и эквайринга, оформление международных корпоративных карт, удаленное управление расчетным счетом через мобильный клиент, а также другие опции, необходимые для повышения эффективности и рентабельности компании.

Новые требования по договорам займа с нерезидентами

Обновление законодательных норм, принятое в 2018 году, принесло очередные изменения условий репатриации валютных средств, перечисляемых в адрес зарубежных контрагентов. В соответствии с установленным порядком, заключаемое соглашение должно содержать указание на сроки возврата — в противном случае уполномоченные банки не имеют права принимать его к учету и проводить какие-либо операции. Обязанностью заемщика является своевременный возврат, что также становится предметом проверки со стороны финансовых учреждений. При выявлении нарушений информация передается в ЦБ.

Репатриация валюты, полученной по контрактам ВЭД

В 2021 году вступили в силу законодательные акты, которые смягчают процедуру возврата выручки по внешнеэкономическим сделкам для предприятий, занимающихся экспортной деятельностью, не связанной с поставками сырья или энергетических ресурсов.

Поправки, закрепленные в Федеральном законе № 265-ФЗ от 2 августа 2019 года, предполагают поэтапную отмену этого обязательства по контрактам, реализуемым в российских рублях, а правки, утвержденные Федеральным Законом № 223-ФЗ от 28.06.2021г. отменяют с 1 июля 2021г. обязанность ряду российских экспортеров получать от нерезидентов на свои счета в уполномоченных банках иностранную валюту. Выручку допустимо зачислять на счета зарубежных банков.

Что делать, если не соблюдаются требования о репатриации валюты

Несоблюдение зарубежными контрагентами контрактных обязательств, хоть и редко, но все же встречаются в регулярной практике ВЭД. В подобных ситуациях для бизнеса важно обезопасить себя от потенциальных санкций, не дожидаясь фактического запуска административного делопроизводства. Следует позаботиться о наличии материалов доказательной базы, свидетельствующих о проведении предварительной проверки поставщика, а сразу по истечении срока исполнения договора — самостоятельно инициировать претензионный или судебный процесс, ориентированный на восстановление правового статус-кво.

В качестве одного из возможных решений стоит рассмотреть отправку в Торгово-промышленную палату государства, на территории которого зарегистрирован контрагент, официального запроса, содержащего общую характеристику сложившейся ситуации, и просьбу оказать содействие в ее разрешении. Данную инициативу также следует зафиксировать, чтобы в дальнейшем использовать в рамках разбирательства как аргумент в собственную защиту. Как показывает практика, активность резидентов, направленная на обеспечение требований законодательства, выступает важным критерием для общей оценки, и позволяет избежать серьезных санкций в случае вынужденных нарушений.

Помощь по делам о репатриации

Участникам ВЭД, не обладающим достаточным практическим опытом работы в данном сегменте, рекомендуется заранее позаботиться о наличии грамотного юридического сопровождения. Квалифицированные специалисты помогут свести к минимуму риск несоблюдения регламента, а также в кратчайшие сроки реализуют базовые протоколы, защищающие интересы резидентов, оказавшихся в сложной правовой ситуации.

Когда не нужно возвращать деньги в уполномоченный банк

Возвращаясь к рассмотрению договоров займа, стоит упомянуть, что существуют исключения, позволяющие избежать возврата денежных средств. Подобный перечень действовал и раньше, но не был актуален для сделок, связанных с кредитованием. Так, например, ситуации, когда компания сначала предоставляет ссуду, а затем оформляет собственный заем, получая от контрагента перевод на расчетный банковский счет, квалифицируются как зачет взаимных обязательств, что формально исключает определение состава нарушения. Аналогичным образом действует страховка, которая автоматически погашает задолженность при неисполнении нерезидентом условий договора по импорту.

Заключение

Итак, теперь вы знаете, что такое репатриация резидентами прибыли в виде иностранной и валюты РФ, и как это контролируется законодательными нормами. Необходимость применения этого инструмента по-прежнему остается темой для дискуссии в рамках научной доктрины, однако до тех пор, пока правила остаются актуальными — стоит ответственно относиться к их соблюдению.

Поделиться в соц. сетях:

6 9 7 5 1