Как рассчитать таможенную пошлину: расчет суммы сборов при импорте

Из этой статьи вы узнаете:

• Общее представление
• Что входит в таможенный платеж и как производится расчет ТП при ввозе
• Пошлина
• НДС
• Акциз
• Как рассчитать таможенный сбор на импорт: что нужно для расчета платежа
• Платежные ставки
• Что влияет на размер оплаты
• Пример того, как считаются таможенные платежи и сборы
• Определяем ТС товара
• Узнаем величину
• Делаем вычисления
• Начисляем НДС
• Начисляем акциз (при необходимости)
• Рассчитываем таможенный сбор
• Определяем итоговую сумму
• Законные способы уменьшить расходы
• К каким последствиям и рискам приводит неверный расчет ТП
• Как избежать ошибок
• Чек-лист для расчета платежей
• Подведем итоги
• Вопросы-ответы

Каждый предприниматель или организация, взаимодействуя с зарубежными контрагентами, проходят определенные процедуры на таможне. Участники ВЭД должны знать, как правильно оформляется декларация и сопутствующая документация. Также следует понимать, как рассчитать ввозную таможенную пошлину (ТП) на товар, сборы, налоги, акцизы. Это необходимо для исключения рисков, которые могут увеличить прогнозируемые суммы затрат.

Общее представление

В каждом государстве правительство стремится при ведении ВЭД влиять на:

• поддержку местных производителей, отгородив их от иностранной конкуренции;
• обеспечение своим гражданам доступа к импортным изделиям;
• ограничение и сдерживание вывоза продукции и сырья, которые необходимы стране для потребления на внутреннем рынке;
• пополнение бюджета государства;
• регулирование цен и соотношение отечественных и зарубежных продуктов на внутреннем рынке.

Для сбалансированного ведения внешнеэкономической политики используются регулирующие тарифно-таможенные инструменты. Их роль играют денежные сборы, налоги и акцизы, которые взимаются на таможне при транспортировке грузов через границу ЕАЭС.

Что входит в таможенный платеж и как производится расчет ТП при ввозе

Представляют собой комплекс обязательных выплат, которые необходимо осуществить за перевоз товаров через государственную границу. Они включают в себя также оплату за консультации, информирование, выдачу лицензий, сопровождение и хранение груза и прочие операции. Для проведения вычислений есть возможность использовать онлайн-калькулятор. Полученные данные можно распечатать.

Пошлина

Подразделяются на множество видов, которые делятся по странам-производителям, способам сбора и прочим критериям. Они могут быть твердыми (с фиксированным значением за 1 товарную ед.), адвалорными (высчитывается % от ТС) и комбинированными (используются одновременно обе ставки).

Расчет формулы ввозной таможенной пошлины связан со стоимостными характеристиками товара и процентом из классификатора кодов ТН ВЭД. Рассмотрим эти составляющие.

Стоимость

Состоит из суммы затрат за приобретение продукции, доставку и прочие расходы, произведенные до момента ее прибытия к границе Таможенного Евразийского союза (ЕАЭС). Ее образование возлагается на декларанта. Для правильного определения ТС и обоснования необходимо предоставить подтверждающие документы. К ним относятся:

• контракты;
• инвойсы;
• чеки, выписки из банковских счетов, платежки и т. д.;
• счета за грузоперевозку;
• страховые выплаты и прочие документы.

Контроль ТС товаров осуществляется сотрудниками таможни, которые вправе самостоятельно провести оценку и экспертизу.

Величина

Ее можно рассчитывать для различных товарных групп по-разному:

• как процент от ТС;
• за килограмм груза;
• не менее определенного % от его стоимости.

Также как для импортируемой продукции, расчет ставки вывозной (экспортной) таможенной пошлины можно определить по коду товарной номенклатуры из базы данных ЕАЭС с использованием формулы. В этом случае ТП = ТС × % (из классификатора).

Для некоторых категорий продукции тарифы иногда доходят до 42%. Вместе с тем пошлинные сборы могут отличаться от указанных значений в классификаторе товарной номенклатуры или не начисляться совсем. Размер ТП зависит также от страны, в которой был произведен продукт. Так, например, при основной ставке 100%, для развивающихся государств она составляет 75%, а для слаборазвитых — 0%.

НДС

Считается от суммы ТС и ТП. Если ввозимый груз является подакцизным, то к начисляемой базе прибавляется еще и акциз. Таким образом, таможенная стоимость налога НДС вычисляется следующим образом: (ТС+ТП)*процент НДС (зависит от кода ТН ВЭД).

Правительством страны могут быть установлены ставки в зависимости от экономической ситуации в государстве. Так, например:

• 0% — облагаются редкие категории товаров. Эта временная мера может коснуться также продовольственных продуктов при нехватке их в стране в определенный период.
• 10% применяется для ввоза медицинской и детской продукции.
• Во всех остальных случаях НДС начисляется в размере 20%.

Акциз

Это косвенный вид налога, который начисляется на определенные группы позиций. С его помощью регулируется потребление продукции, пользующейся повышенным спросом из премиальной категории. Это позволяет регулярно пополнять бюджет страны.

На данный момент акцизным платежом облагаются:

• спиртосодержащие напитки;
• табак и продукция из него;
• бензин;
• ювелирные изделия;
• легковые автомобили.

Фиксированные ставки начисляются на объем груза, единицу или вес. Для примера возьмем игристые вина. Акциз на него начисляется из расчета 45 руб за литр. При продаже 5000 бутылок литрового объема необходимо заплатить 225000 руб. налога.

Комбинированная ставка зависит от категории товара и его стоимости. Например: для табачных штучных изделий была установлена в 2023 году фиксированное значение 2603 руб. за тысячу штук плюс 16% от розницы, но не менее 3536 руб. за 1000 единиц. За 50 пачек (по 20 шт. в каждой) по цене 100 руб. следует заплатить: 2603 + (50*100) * 16% = 3403 руб. Несмотря на полученные расчетные значения, необходимо оплатить минимальную сумму – 3536 руб.

Как рассчитать таможенный сбор на импорт: что нужно для расчета платежа

Все проводимые действия инспектором по оформлению, сопровождению и хранению ввозимого груза являются платными. Расчетные операции базируются на следующих проведенных мероприятиях:

• проверка декларации;
• запрос документов;
• форматно-логический контроль сведений;
• требование на произведение изменений в документах;
• досмотр и осмотр товаров;
• отбор образцов и проб;
• сопровождение груза, его хранение на время проверки и другие подобные процедуры.

Плата за оформление

Эта величина устанавливается правительством и является фиксированной. Она привязана к стоимостным характеристикам товарно-материальных ценностей. Ниже приведена таблица с тарифами.

Плата за сопровождение груза

Уплачивается при необходимости перевоза импортного товара по территории России под контролем таможенной службы. Величина сопроводительного сбора зависит от расстояний. Например: при передвижении на автотранспорте или по ж/д путям на расстояние до 50 км следует оплатить 2 тысячи рублей, от 50 до 100 км — 3 тыс. р., от 100 до 200 км — 4 тыс. руб. Если длина маршрута превышает 200 км, то платеж рассчитывается исходя из значения 1000 рублей за каждые 100 км, но не менее 6 тыс. руб.

На самолете грузоперевозка осуществляется по фиксированной цене — 20 тысяч рублей.

Плата за хранение

Этот вид выплаты включается в расходы в том случае, когда груз на время оформления хранится на складе таможни. Если это обычное помещение, то стоимость в сутки составляет 1 руб. за 100 кг товаров. За оборудованный склад суточная оплата — 2 рублей за центнер.

Платежные ставки

Они необходимы для исчисления налогов и должны быть действующими на день пересечения границы Таможенного союза. Рассмотрим виды тарифов.

• Сборы являются фиксированными и определяются ФЗ.
• Ввозная пошлина делится на адвалорную ставку (начисляется в % от ТС), специфическую (рассчитывается определенная сумма за объем товара) и комбинированную (используются сочетание двух предыдущих, но уплачивается наибольшая из них).
• Акцизная выплата имеет фиксированное значение и определяется НК РФ. Также подразделяется на адвалорный, специфический и комбинированный.
• НДС может быть 0%, 10% или 20% от суммы ТС, ТП и акциза (если он есть).

Что влияет на размер оплаты

Чтобы знать, как считать таможенные платежи и сборы, следует иметь информацию о тех показателях, которые влияют на их ставки.

• Страна происхождения или назначения. Могут быть применены тарифные льготы и прочие преференции для ТП на продукцию, ввозимую из развивающихся или менее развитых государств.
• Вид груза. Применяется дифференцированный акцизный налог для разных спиртосодержащих напитков.
• Ценовой сегмент. Налоговые выплаты на товары массового потребления могут быть ниже, чем на продукцию люксовой категории.
• От кодов товарной номенклатуры напрямую зависят объем ТП.
• ТС является базовой для дальнейшего произведения расчетов. От нее не зависят напрямую размеры пошлины, но она влияет на правильность вычислений.
• Национальные законодательства и торговые соглашения могут оказывать влияние на снижение ставок для некоторых видов продукции.

Пример того, как считаются таможенные платежи и сборы

Приведем порядок необходимых действий, которые следует производить при импортировании из-за рубежа. Для наглядности вычислений возьмем партию груза, ввезенную из Индии по морю, в контейнере которой — бриджи для мужчин из денима. Пошаговая инструкция того, как нужно вычислять, будет выглядеть следующим образом.

Определяем ТС товара

Затраты на закупку и доставку составляют 5 млн. руб. Стоимость перевозки контейнера на корабле из индийского порта в Россию составляет 66 тыс. рублей. ТС выражается в сумме этих затрат.

ТС= 5 000 000 + 66 000= 5 066 000 руб.

Узнаем величину

Из классификатора ТН ВЭД находим код изделия — 6203423100. Ему соответствует значение ТП 10%, но не меньше 1,88 евро за 1 кг.

Делаем вычисления

Размер таможенной пошлины и формула исчисления: ТП = ТС * процент.

ТП = 5 066 000 ×10% = 506 600 руб.

Начисляем НДС

Бриджи для мужчин из денима не относятся к редким категориям товаров, детским и медицинским, поэтому облагаются НДС по базовой ставке 20%.

Рассчитываем следующим образом:

ТамНДС = (ТС + ТП) x НДС

ТамНДС = (5 066 000 + 506 600) x 20% = 1 114 520 руб.

Начисляем акциз (при необходимости)

Так как бриджи из денима не являются подакцизной продукцией, рассчитывать акцизный налог не надо.

Рассчитываем таможенный сбор

Стоимость партии бриджей из денима — 5 066 000 руб. Находим в таблице тариф – он соответствует 15 500 р. За хранение товара на складе таможни на время оформления следует уплатить 55 000 рублей.

Так как груз не требовал сопровождения, то за эту операцию не удерживается плата. Таким образом, получаем: 15 500 + 55 000 = 70 500 руб.

Определяем итоговую сумму

За ввоз мужских бриджей из денима на территорию РФ необходимо оплатить пошлину, НДС и сбор. Общая выплата составляет: 506 600 + 1 114 520 + 70 500 = 1 691 620 руб.

Законные способы уменьшить расходы

Каждый участник ВЭД задается вопросом, как можно сократить затраты при оформлении ввозимого товара. Такие возможности существуют, и их можно реализовать на законных основаниях.

Важно на начальном этапе правильно выбрать код товарной номенклатуры. Некоторые ставки на похожую продукцию могут существенно отличаться. Нужно уметь выбранный код обосновать, опираясь на характеристики продукта. Иногда грамотная классификация может не только помочь избежать завышенные налоги, но также применить льготы.

Сумма таможенной стоимости, пошлины и акциза, а также НДС может быть уменьшена. Поэтому над их оптимизацией следует подумать еще на этапе подготовки к сделке. Для этого важно правильно оформить внешнеторговый договор, транспортные и сопроводительные документы. Важно заранее собрать информацию о рыночных ценах на аналогичную продукцию. Сокращение логистических затрат, выбор оптимальных условий сделки помогут уменьшить платеж.

Импортеры могут снижать расходы, используя существующие льготы. Преференции также существуют при сотрудничестве с зарубежными контрагентами из развивающихся стран и имеющих отношение к свободной экономической зоне.

К каким последствиям и рискам приводит неверный расчет ТП

Недостоверная подача сведений при оформлении ввоза товара может обернуться непредсказуемыми финансовыми потерями, административной ответственностью, конфискацией имущества и даже уголовным наказанием. Некорректно заявленная сумма нередко становится причиной задержки или отказа в регистрации декларации на груз. Это может также негативно повлиять на отношения с таможенными органами, сказаться на деловой репутации декларанта, отразиться на участие в госзакупках, получение в дальнейшем льготных условий.

Наиболее распространенной оплошностью является неправильно указанный код товарной номенклатуры. Это может привести к занижению ТП и ставки НДС. За такие нарушения накладываются штрафные санкции в виде от половины суммы этих платежей до двукратного значения. При недоимке оплаты более 2-х млн. рублей, может быть возбуждено уголовное дело. Если же она превысит 6 млн. руб., то будет квалифицироваться как сокрытие в особо крупных размерах.

Как избежать ошибок

Уберечься от неправильных подсчетов выплат можно, используя сервис декларирования, в котором присутствует автоматический расчет и модульные проверки. С его помощью до отправки декларации производятся вычисления на основе предъявленных данных и обнаруживаются возможные неточности.

При ведении ВЭД необходимо постоянно мониторить изменения, происходящие в законодательстве. Это поможет обрести уверенность в правильности применения ставок, методов вычислений и прочих правил, связанных с выплатами.

При появлении сложностей с подсчетами следует своевременно обращаться к профессиональным брокерам или в службу поддержки сервиса.

Чек-лист для расчета платежей

Чтобы поэтапно знать, как определить и рассчитать ставку ввозной таможенной пошлины на товар при ввозе его в Россию, можно использовать нижепредставленный список действий:

1. Прежде всего следует сформировать ТС.
2. Из классификатора ТН ВЭД узнать величину ТП.
3. Провести ее вычисления с применением формулы.
4. Вычислить НДС.
5. Если продукция подходит под категорию подакцизных, путем расчетных действий надо начислить акциз.
6. Подсчитать таможенный сбор.
7. Просуммировать все вышеперечисленные расходы, чтобы определиться с итоговой оплатой.

Подведем итоги

В связи со сложившейся санкционной политикой возникли различные препятствия при ведении внешнеэкономической деятельности. Несмотря на это, грузы по-прежнему принимаются и отправляются, а банки переводят деньги. Правила постоянно меняются, поэтому необходимо держать руку на пульсе, чтобы при расчетной стоимости ТП и декларировании продукции все данные соответствовали действительности. Для этого следует руководствоваться действующими на момент пересечения груза через границу актуальными законодательными актами и регламентирующими определениями.

Если вы не знакомы со всеми особенностями и нюансами процедур, с тем, как и по какой формуле рассчитывается размер таможенного платежа, для снятия с себя рисков, расчет пошлины можно отдать на аутсорсинг.

Осуществлять оплату за товары и услуги удобно с помощью банковских карт. МОРСКОЙ БАНК (АО) предлагает подключить торговый эквайринг, и тем самым обеспечить быстрое и безопасное выполнение платежных операций.

Вопросы-ответы

Можно ли вернуть средства в случае переплаты ТП?

Излишне уплаченные средства могут быть зачтены в виде авансовой оплаты, которая будет использована при проведении следующих операций. Для перечисления переплаты на банковский счет нужно подать заявление о возврате средств в таможню, которая уполномочена принимать решения о таких действиях.

Существуют ли льготы при уплате ТП?

Участник ВЭД могут претендовать на право льготных ввозных и вывозных выплат. Они предоставляют импортерам и экспортерам пониженные ставки или полное освобождение от оплаты.

Что надо знать для расчета ТП?

Так как пошлина в процентах от таможенной стоимости находится в прямой зависимости, то ее нужно правильно обосновать. От нее зависит в дальнейшем начисление налогов и сборов. Важно также правильно идентифицировать код товаров по классификатору ТН ВЭД. Для некоторых категорий следует знать страну происхождения и количество продукции в натуральных единицах (кг, л, шт. и т.д.).

Поделиться в соц. сетях: