Самозанятый и ИП: в чем разница между самозанятостью и индивидуальными предпринимателями

Из этой статьи вы узнаете:

• Критерии выбора статуса
• В чем разница
• Плюсы и минусы самозанятости
• Можно ли сохранить ИП и перейти на самозанятость
• Как оформить изменение юридического статуса
• Нужно ли регистрировать ИП, чтобы стать самозанятым
• Можно ли пользоваться расчетным счетом при переходе на НПД
• Выгодно ли индивидуальному предпринимателю быть самозанятым
• Заключение

Не секрет, что основная цель внедрения специального режима налогообложения — легализация теневых доходов физических лиц, работающих на себя. Однако это решение вызвало интерес не только у граждан, неофициально занимающихся профессиональной деятельностью, но и у представителей малого и среднего бизнеса. Новый формат предлагает достаточно лояльные условия — как с точки зрения налоговой нагрузки по обязательным платежам, так и в плане предоставления отчетности в контролирующие органы — и по многим параметрам кажется более выгодным, чем требования, предъявляемые к индивидуальным предпринимателям. Так какой статус лучше — самозанятый или ИП — и в чем разница между ними? Самое время разобраться в этом вопросе более подробно.

Критерии выбора статуса

Для тех, кто только планирует собственный бизнес или время от времени практикует оказание платных услуг в частном порядке, рано или поздно настает момент, когда нужно определиться с юридическим статусом. Контроль со стороны налоговиков и банков становится все более строгим — таковы требования государства, активно нацеленного на массовую легализацию. Продолжая работать без уплаты налогов, можно в любой момент не только оказаться с заблокированными счетами и картами, но и получить неприятные вопросы от представителей ведомственных структур, более подробно ознакомившись с регламентом привлечения к ответственности за нелегальное предпринимательство.

Как начать вести собственное дело с минимальными потерями? До недавнего времени было только два варианта — либо ИП, либо ООО. Собственно, это и привело к тому, что количество официально безработных, фактически зарабатывающих деньги благодаря оказанию услуг или продаже товаров собственного производства, выросло в несколько раз. Условия и правила юридического оформления как в первом, так и во втором случае, слишком сильно разнятся с доходами, которые получают условная сиделка или фотограф, а наличие обязательных выплат, не привязанных к реальной прибыли, сводит к минимуму вероятность выйти в плюс для тех, у кого подобная работа появляется лишь время от времени.

Экспериментальный проект, запущенный государством в 2019 году, рассматривается в качестве мягкого и взаимовыгодного решения сложившейся ситуации. На сегодняшний день самозанятость и предпринимательство — две приоритетные опции для официальной регистрации, воспользоваться которыми может любой желающий.

В чем разница

Налог на профессиональный доход, или НПД, представляет собой особый режим, отличающийся сниженной ставкой и упрощенными условиями ведения бизнеса. Чтобы стать самозанятым, не нужно посещать налоговую инспекцию, собирать кипу документов, оформлять расчетный счет и покупать онлайн-кассу — достаточно скачать приложение, или использовать личный кабинет на сайте ФНС. После оформления учетной записи остается только привязать реквизиты карты, на которую планируется получение денежных средств — и можно продолжать собственную практику, но теперь уже официально, уплачивая в бюджет с поступлений определенный процент.

Оплачивайте товары и услуги картами любого банка, независимо от валюты, с помощью услуги торговый эквайринг от МОРСКОГО БАНКА.

Индивидуальное предпринимательство — более знакомый для большинства формат, предусматривающий несколько вариантов налогообложения, а также определенные требования, обязательные к исполнению. В подобном статусе работают не только отдельные специалисты, но и бизнесмены, у которых имеется целый штат наемных сотрудников. Чтобы разобраться в том, чем отличается ИП от самозанятого, достаточно сравнить несколько основных критериев.

Лимит по доходам

Начнем с самого интересного — ограничений по получаемой прибыли. Законодательные нормы, регламентирующие самозанятость, определяют максимальный размер годовой выручки для лиц, применяющих НПД, суммой в 2,4 миллиона рублей. Этого вполне достаточно для тех, кто практикует частные услуги — нянь, репетиторов, копирайтеров — однако может оказаться проблемой в том случае, если бизнес приносит больше денег.

Стоит отметить, что закон не рассматривает вопрос, связанный с ежемесячным распределением поступающих доходов. За основу берется календарный период, так что ситуации, когда в феврале приходов не было вообще, а за март прибыль составила более 1 млн, вполне возможны. С учетом того, что расчет и начисление производится по факту оборота, это не критично для регулятора. Главный критерий — достижение озвученного значения, после которого физическому лицу придется платить не базовую ставку в 4 и 6%, а все 13% — НДФЛ.

В отличие от самозанятых граждан, ИП, применяющие общую систему налогообложения, упрощенная система (УСН), патентная система (ПСН) или же единый сельскохозяйственный режим (ЕСХН), никак не ограничиваются по сумме выручки. Предельные значения установлены Налоговым кодексом только для упрощенного формата и патента — в первом случае это 150, во втором — 60 миллионов рублей. Кроме того, индивидуальный предприниматель вправе перейти на НПД — но в этом случае его лимит окажется равен тому же значению, что и у физических лиц — 2,4 млн.

Чем отличается самозанятость от ИП: налоги

Следующий критерий для сравнения — обязательные налоговые отчисления. Условия, предлагаемые новым режимом, очевидно выгоднее, так как ограничиваются только ставками, применяемыми в отношении получаемого дохода: 4% на платежи от физических лиц, 6% — при получении оплаты от организаций и иных субъектов малого бизнеса. Страховые взносы и госпошлины не предусмотрены. Выплата рассчитывается на основе данных, отраженных в приложении за прошедший месяц — ФНС самостоятельно уточняет сумму и предоставляет квитанцию с указанием реквизитов не позднее 12 числа. На оплату отводится две недели.

Воспользуйтесь удобной системой банковского обслуживания от МОРСКОГО БАНКА — сервис удаленного доступа с помощью сети Интернет обеспечивает безопасный доступ к вашим счетам, а также позволяет осуществлять переводы.

Чем отличается ИП от самозанятых граждан, с этой точки зрения? Во-первых, размер ставки зависит от выбранной системы. Для общего формата подоходный налог равен 13%, что заметно выше. С целью уменьшения можно выбрать упрощенный режим налогообложения: либо 6%, но с ограничениями по обороту и количеству сотрудников, либо от 5 до 15% от разницы между заявленными доходами и расходами. Во-вторых, индивидуальные предприниматели обязаны платить страховые и пенсионные взносы. Если декларируемая выручка меньше 300 000 рублей, размер отдельных выплат в 2021 году составит:

• 8426 руб. — по ОМС (обязательное медицинское страхование);
• 32 448 руб. — в ПФР (пенсионный фонд).

В ситуациях, когда выручка превышает сумму в триста тысяч, с разницы между фактическим и номинальным значением дополнительно взимается еще один процент.

Возможности масштабирования деятельности

Следующее отличие самозанятого от ИП — и на этот раз не в пользу нового формата. Физические лица, даже оформившись в обновленном статусе, не имеют права нанимать сотрудников и заключать с ними трудовые договоры. Это может показаться неважным на первых порах, когда объемы поступающих заказов еще не столь велики, однако может стать причиной искусственного сдерживания в будущем.

Для индивидуальных предпринимателей подобное ограничение актуально только в случае перехода на льготный режим. Стандартные системы налогообложения допускают формирование штата, что позволяет расширить масштабы деятельности и привлечь новых клиентов. Впрочем, в законе есть лазейка, позволяющая ИП на НПД обойти запрет найма — заключение договоров гражданско-правового характера, будь то оказание услуг или выполнение работ.

Практика показывает, что контролирующие органы осведомлены о подобных схемах, и не возражают против их применения. Единственная оговорка касается добросовестности — соглашения между участниками рынка не должны маскировать фактические трудовые отношения. В ситуациях, когда предприниматель умышленно переводит постоянных сотрудников на ГПХ, стремясь сэкономить на налогах и снять с себя часть ответственности, есть вероятность как переквалификации договора (с последующей выплатой долгов перед работниками), так и дополнительного начисления взносов налоговой инспекцией.

Особенности регистрации

Каждый хозяйствующий субъект обязан уведомить ФНС о собственной деятельности — и для всех существующих форматов предусмотрен отдельный регистрационный порядок.

Откройте счет в МОРСКОМ БАНКЕ и получите до 6% на остаток по счету.

Самозанятые

Процедура сокращена до минимума, и позволяет выполнить все действия онлайн, что весьма удобно. Достаточно скачать приложение «Мой налог», доступное как для iOS, так и для Android, либо использовать обычную версию для браузера на сайте ФНС. Сбор документов и оплата госпошлины не требуются — хватит скана паспорта, либо ИНН и пароля от личного кабинета, полученного ранее.

Индивидуальные предприниматели

Более сложный вариант, алгоритм реализации которого предусматривает следующий порядок действий:

1. Подготовка документации: заявление по форме Р21001, копия паспорта, документ о выборе системы налогообложения. При необходимости — доверенность на представителя.
2. Оплата госпошлины: 800 рублей, квитанция формируется на сайте ФНС, документ об оплате прикладывается к общему пакету.
3. Подача документов: лично в инспекции или МФЦ, либо онлайн — через портал ведомства.

Стоит отметить, что субъекты данной категории должны проходить регистрацию по месту жительства, и внимательно относится к процедуре заполнения стандартных бланков — любая ошибка может стать причиной отказа, при этом уплаченная пошлина не возвращается. Если все прошло удачно — лист записи в Едином реестре выдается в течение трех рабочих дней.

Платежи и отчетность

Сравнивая, в чем разница между самозанятостью и ИП, большинство предпринимателей обращают внимание на расходы, связанные с налоговыми и страховыми отчислениями. Точнее, на их отсутствие в первом случае — законодатель не обязывает тех, кто работает на себя, переводить деньги в ПФР. Единственный применяемый налог — уже упомянутая ставка, которая варьируется от 4 до 6%, при этом 37% от полученной суммы сбора автоматически перечисляется из ФНС на ОМС, что позволяет самозанятым получать бесплатные медицинские услуги на законных основаниях — наравне с гражданами, работающими по найму.

А вот индивидуальные предприниматели обязаны ежегодно вносить платежи на пенсию и страховку, размер которых определяется, исходя из величины МРОТ. В 2020 году общая величина составила 40 874 рубля, что весьма ощутимо при небольших оборотах. Кроме того, ИП оплачивают налог, определяемый в зависимости от выбранной системы — однако в этом случае у них есть возможность уменьшить сумму, оформив вычет до 100%, равный фиксированной выплате.

Что касается отчетности, то здесь условия более лояльны для самозанятых, поскольку ее, как и обязательных выплат, фактически нет. Все, что требуется — оформлять продажи в приложении, которое автоматически подготавливает электронные чеки для клиентов и отправляет данные в налоговую службу.

Для индивидуальных предпринимателей объем отчетов зависит от числа сотрудников, с которыми оформлены трудовые отношения, а также от системы налогообложения. Если масштабы бизнеса не слишком велики — подготовить все необходимое можно самостоятельно, или воспользовавшись онлайн-сервисом для ведения бухгалтерии.

Плюсы и минусы самозанятости

Чтобы принять итоговое решение, нужно свести к общему знаменателю преимущества и недостатки специального режима. К числу положительных аспектов относятся:

1. Лояльные условия. Ставки 4 и 6% — самые низкие среди всех доступных для бизнеса в целом — зафиксированы в законе, и не подлежат изменению как минимум до 2028 года.
2. Минимальная финансовая нагрузка. Оплата налогов производится только за месяцы, когда доход действительно был — и больше никаких платежей не предусмотрено.
3. Отсутствие деклараций и отчетности. Все продажи оформляются в приложении, подготовка дополнительных документов и актов не требуется.
4. Бонусный налоговый вычет. Всем зарегистрировавшимся как физическим лицам, так и ИП, начисляется 10 тысяч рублей, с помощью которых фактическая ставка снижается до 3% (физические лица) и 4% (организации). Первые налоги вычитаются из бонуса — до тех пор, пока сумма не будет выбрана полностью.

Впрочем, есть и недостатки:

1. Лимит на доход, равный 2,4 миллиона рублей в год.
2. Невозможность найма и оформления сотрудников по ТД.
3. Ограничения по видам деятельности, перечень которых указан в законе.

С учетом того, что индивидуальный предприниматель и самозанятый гражданин — по сути, близкие юридические статусы, оптимальным вариантом для бизнеса видится совмещение преимуществ каждого из предложенных режимов налогообложения.

МОРСКОЙ БАНК (АО) предлагает предприятиям малого, среднего и крупного бизнеса воспользоваться международной корпоративной картой Visa Business.

Можно ли сохранить ИП и перейти на самозанятость

Да, это возможно. При этом существует пара условий — невозможность совмещения с иными налоговыми системами, будь то ЕНВД или УСН, а также соответствие критериям, которые предъявляются к физическим лицам (объем годового оборота, отсутствие работников, вид деятельности и т.д.).

Как оформить изменение юридического статуса

Отказываться от индивидуального предпринимательства необязательно. Достаточно пройти регистрацию через приложение ФНС, а также направить в инспекцию соответствующее уведомление. Процедура также доступна в личном кабинете на сайте ведомства, но на этот случай нужна верифицированная электронная подпись.

Нужно ли регистрировать ИП, чтобы стать самозанятым

Нет, к физическим лицам подобные требования не предъявляются. Для легализации профессионального дохода есть протокол, разработанный Федеральной службой, о котором мы уже упоминали ранее.

Можно ли пользоваться расчетным счетом при переходе на НПД

Да, такая опция предусмотрена регламентом. Реквизиты указываются в профиле, после чего поступающие на них платежи нужно будет оформлять в обычном порядке.

Выгодно ли индивидуальному предпринимателю быть самозанятым

Предлагаемые условия позволяют снизить финансовую нагрузку и уменьшить объем отчетности, что актуально для бизнеса с небольшими оборотами. При этом сохранение юридического статуса позволяет в любой момент вернуться к старой или выбрать альтернативную систему налогообложения, так что расширение штата и привлечение новых клиентов не будет сопряжено с дополнительными трудностями.

Заключение

Нюансы, связанные с легальным ведением предпринимательской деятельности, могут показаться сложными — но это только на первый взгляд. Появление специального режима существенно снизило порог вхождения и требования к начинающим бизнесменам, а также обеспечило дополнительные возможности для действующих участников рынка. Теперь вы знаете, в чем разница между самозанятыми гражданами и ИП — надеемся, это поможет в принятии правильных и выгодных решений.

Поделиться в соц. сетях:

3