Налоги самозанятых: налогообложение профессионального дохода, специальный налоговый режим

Из этой статьи вы узнаете:

• Общее представление
• В чем суть налога на профессиональный доход
• Кто может перейти на налогообложение для самозанятых лиц
• Кто не может использовать этот режим
• В каких регионах проводится эксперимент
• Применяемые ставки
• С каких доходов придется платить
• Какие доходы не попадают под специальный режим
• Лимит по доходам
• Что делать, если выручка превысила лимитное значение
• Расчет и оплата
• Как подать декларацию
• Использование онлайн-кассы
• Можно ли не платить страховые взносы
• Что будет с пенсией у самозанятых
• Штрафы для самозанятых
• Заключение

Многие предприниматели, которые представляют малый и средний бизнес, предпочитают работать без официального оформления. После выполнения определенной задачи они получают денежные средства наличными или переводом на карту. В определенном смысле это даже удобно, поскольку не требует вообще никаких взаимодействий с налоговиками — однако, с точки зрения закона, подобная деятельность считается нелегальной, и в случае выявления нарушения есть высокий риск получить штраф, в несколько раз превышающий сумму сокрытого дохода. В 2019 году Правительство РФ утвердило экспериментальный режим налогообложения, дав самозанятым гражданам возможность платить налоги как полноправным участникам рынка, но с упрощенной процедурой регистрации и по сниженным ставкам. Какие плюсы и минусы предлагает формат, сколько придется вносить отчислений, и что нужно сделать, чтобы перейти на самозанятость? Сейчас во всем разберемся.

Общее представление

Итак, новая версия налогового контроля — это в первую очередь альтернатива существующим опциям официальной регистрации. В Российской Федерации у субъектов малого и среднего предпринимательства, то есть людей, оказывающих определенные услуги или продающих товары собственного производства, до 2019 года существовали следующие формы организации — ИП, ООО, ЗАО и ОАО. И ни одна из них не отличается лояльностью к тем участникам рынка, чьи прибыли не настолько велики, чтобы компенсировать регулярную сдачу декларации, походы в ФНС, а также оплату страховых и других сборов даже в те периоды, когда фактической прибыли вовсе нет.

Налог на профессиональный доход самозанятого физического лица — это то, что было нужно для легализации данной категории граждан. Непохожий ни на один из существующих режимов, НПД создает комфортные условия, позволяющие выйти из теневого сегмента, и перестать беспокоиться о возможных штрафах со стороны налоговой. Формат характеризуется целым рядом отличительных черт, среди которых можно выделить:

• Бесплатная регистрация как обычных граждан, так и действующих ИП.
• Допустимость применения только при осуществлении определенных видов деятельности, приносящих прибыль вне работы по трудоустройству.
• Запрет на привлечение помощников, оформляемых через трудовой договор.
• Отсутствие страховых взносов с сохранением доступа к бесплатной медицине.

Налог на самозанятость рассчитывается исходя из двух видов ставок: 4% в тех случаях, когда оплата за оказанные услуги или полученные товары производится физлицом, и 6% — при поступлении денег от предприятий или индивидуальных предпринимателей. Максимальный годовой лимит — 2,4 миллиона рублей. При этом ограничения на ежемесячный доход нет, так что когда в феврале было получено 30 тыс., в марте — 150 руб., а в апреле — полмиллиона, считается вполне нормальной ситуацией. ИП вправе перейти на специальный режим в любое время, однако важно учитывать, что налоговая самозанятость несовместима с УСН и другими формами отчетности.

О чем еще стоит упомянуть при первом знакомстве с новым видом налогообложения? Подавать декларации не нужно, оплачивать ежегодные пошлины тоже, и даже посещать инспекцию лично не потребуется — если, конечно, это не непреодолимое личное желание. Все операции совершаются в онлайн-формате, с помощью приложения, либо через учетную запись на сайте ФНС. Также для тех, кто уже зарегистрирован в одном уполномоченных банковских учреждений, есть возможность воспользоваться профильной Интернет-версией или мобильным клиентом.

Так, например, МОРСКОЙ БАНК предлагает удобный и практичный сервис для регистрации и обслуживания самозанятых граждан, чей налоговый статус требует квалифицированного и оперативного сопровождения.

В чем суть налога на профессиональный доход

Основная цель — сократить количество всех работающих на себя неофициально. Легализация деятельности подразумевает необходимость платить сборы, размер и условия которых достаточно лояльны, а также получение правового статуса, позволяющего юридически отстаивать собственные интересы, активно продвигать предлагаемые услуги или товары, чувствовать себя куда увереннее при общении с крупными клиентами. Репетиторам и копирайтерам больше не нужно оформлять ИП и переживать о внушительных годовых выплатах и постоянной отчетности. Для тех, кто уже числится в этом статусе, появилась возможность оперативно оформить НПД, снизив тем самым имеющуюся нагрузку.

Кто может перейти на налогообложение для самозанятых лиц

В законодательных нормах, регламентирующих новый формат, не приводится исчерпывающий перечень потенциальных кандидатов, поскольку уследить за разнообразием профессий и видов деятельности, способных приносить доход, достаточно проблематично. Существуют обобщенные критерии, позволяющие выделить две категории:

• Граждане, не имеющие статуса индивидуального предпринимателя, которые оказывают услуги или продают товары собственного производства (но не перепродают готовую продукцию!).
• ИП, уже обладающие практическим опытом ведения бизнеса, ранее применявшие другой метод расчета и начисления сборов. В этом случае придется отказаться от прежнего формата и перейти на НПД.

Для второй группы также есть еще одно значимое условие — отсутствие трудовых договоров, заключенных с наемными работниками.

Если же говорить более предметно о том, какие виды деятельности самозанятых лиц подходят для налога на профессиональный доход — составление перечня займет достаточно много времени. Кондитеры, репетиторы, строители, собаководы… Каждый человек, владеющий навыками, которые могут быть легально монетизированы, без особого труда перейдет на этот формат, получив для себя самые лояльные из существующих условий — если, конечно, он не попадает под законодательные ограничения.

Кто не может использовать

В список ограничений, исключающих применение НПД, входят следующие виды персональной занятости:

• Торговля акцизной либо подлежащей обязательной маркировке продукцией.
• Добыча и реализация полезных ископаемых, находящихся в недрах земли.
• Посредничество, работа по поручениям, агентская деятельность, приносящая доход.
• Оказание услуг курьера или водителя, отвечающего за передачу денег третьим лицам.

В последнем варианте есть исключение: применять специальный новый налоговый режим для самозанятых можно в том случае, если продавец использует кассовое оборудование и предоставляет покупателям закрывающие документы, подтверждающие взаиморасчеты.

В каких регионах проводится эксперимент

Первый запуск проекта, состоявшийся в 2019 году, охватывал только четыре субъекта РФ: Москву, республику Татарстан, а также Московскую и Калужскую область. На сегодняшний день каждое региональное образование вправе ввести у себя аналогичный порядок путем издания местного нормативного акта. С учетом того, что, в отличие от той же патентной системы, действующей для ИП, налогообложение по самозанятости не предусматривает строгой привязки к месту проживания, зарегистрироваться в программе не составит особого труда.

Применяемые ставки

Как уже упоминалось ранее, для специального режима действуют два вида начислений — 4% и 6%. Законодательно зафиксировано, что изменения в сторону повышения не будет как минимум до конца 2028 года. Каждый субъект рынка вправе получать денежные средства как от физических, так и от юридических лиц, просто статус плательщика определяет величину удерживаемой доли.

Стоит отметить, что для тех, кто впервые переходит на новую систему, положен разовый бонус, за счет начисления которого сумма налога для самозанятых граждан сокращается на 10 тысяч рублей, а фактический уровень применяемой ставки оказывается равен 3% (физлица) и 4% (ООО, ИП). Для его получения не требуется писать заявлений или посещать налоговую — все расчеты и списания автоматически проводятся в приложении.

С каких доходов придется платить

Все просто: со всех, которые являются результатом осуществления профессиональной деятельности. Речь не идет о каждом переводе, поступающем на банковскую карту — только о выручке, получаемой в результате выполнения заказов, оказания услуг или реализации товаров собственного производства. Система не предусматривает автоматического списания или удержания каждой суммы до выяснения источника ее происхождения, так что переживать, что банк заблокирует подарок или наконец-то возвращенный долг, вам не придется.

Доходы, не попадающие под специальный режим

К числу денежных поступлений, зачисленных на карту налогоплательщика, но не зафиксированных им в качестве НПД, относятся заработная плата, получаемая согласно трудовому договору, а также выплаты в рамках соглашения гражданско-правового характера. Также прежде чем платить налоги, самозанятому лицу стоит убедиться, что в заявленную сумму не входят:

• Средства, которые были получены за оказание услуг или исполнение подряда от бывшего работодателя, с момента увольнения от которого прошло не больше двух лет.
• Поступления, возникшие в результате продажи личного имущества, недвижимости или транспортного средства.
• Натуральные доходы, в частности, результат бартерного расчета.
• Выручка от частной практики, полученная до того, как субъектом был оформлен статус плательщика НПД.
• Деньги от продажи долевой части уставного капитала, договора доверительного управления или работы в качестве оценщика, нотариуса, финансового управляющего, посредника или адвоката.

Также налог для самозанятых и ИП не может применяться в отношении заработка госслужащих, исключением является сдача жилья в аренду. Во всех указанных ситуациях применяются иные формы налогообложения — регистрация в новом статусе, так или иначе, приведет к выявлению несоответствия и дополнительному начислению, а также к исключению из числа налогоплательщиков, которые могут пользоваться специальным режимом.

Лимит по доходам

Еще один важный фактор, заслуживающий внимания — ограничения по максимальному показателю доходности профессиональной деятельности. Пороговый критерий — 2,4 млн в год, то есть около 200 тыс руб в месяц, однако распределение в этом случае не учитывается. До тех пор, пока общая сумма укладывается в отведенные рамки, можно применять НПД.

Что делать, если выручка превысила лимитное значение

Полная выборка до истечения срока означает, что придется перейти на другой формат. Для физических лиц придется платить 13% НДФЛ либо оформить ИП, выбрав альтернативный режим налогообложения. Это касается и индивидуальных предпринимателей, но для них обязательным требованием является подача в налоговую службу соответствующего заявления, на оформление которого отводится двадцать календарных дней. Через год можно будет вновь применить такой же налог для самозанятых граждан — при условии, что это соответствует масштабам бизнеса и специфике осуществляемой деятельности.

Расчет и оплата

Стандартный временной период для рассматриваемого формата — один месяц. Учет поступлений ведется раздельно и отражается в используемом приложении, а также в личном кабинете на сайте ФНС. Инспекция самостоятельно рассчитывает текущие результаты и присылает квитанцию не позднее 12 числа следующего календарного периода. Оплатить образовавшуюся задолженность нужно не позднее 25 числа — можно считать, что это своеобразные налоговые каникулы для самозанятых, однако лучше все же заранее отложить необходимую сумму, и своевременно вносить платежи. Тем более что тратить собственное время на калькуляцию и поиск реквизитов не придется — ведомость формируется автоматически.

Клиенты МОРСКОГО БАНКА, пользующиеся официальным приложением, или выбравшие РКО для ИП, могут настроить списание без комиссии, избавив себя от необходимости отслеживания уведомлений. Нарушение сроков оплаты более чем на десять дней запускает процедуру взыскания — разумеется, до этого лучше не доводить.

Как подать декларацию

Никак. В этом состоит преимущество, поскольку независимо от размера профессионального налога у самозанятых лиц, декларировать доходы нет необходимости.

Использование онлайн-кассы

И еще один положительный аспект — приобретать и регистрировать ККТ (контрольно-кассовую технику) для ведения деятельности не требуется. Чеки для клиентов формируются в приложении — электронный вариант можно отправить через почту, sms или мессенджеры, либо распечатать на бумаге.

Можно ли не платить страховые отчисления

Да, уплата сборов в пенсионный и медицинский фонд не обязательна тем, кто работает по НПД. Переход на этот режим отменяет данную обязанность, однако нужно иметь в виду, что и стаж в таком случае начисляться не будет. Стоит также отметить, что более трети взимаемых налогов все равно переводятся на ОМС — это требование закреплено в рамках ст. 146 БК РФ.

Что будет с пенсией у самозанятых

А вот здесь все сложнее, поскольку отсутствие взносов означает, что накопительная база не увеличивается. Если оставить все как есть, стоит рассчитывать только на номинальную социальную страховку, выплата которой начинается на пять лет позже, чем у граждан, всю жизнь проработавших по найму.

Впрочем, законодатель не ограничивает возможность самостоятельного формирования пенсионных накоплений — при желании для этого можно воспользоваться опцией добровольного пополнения счета ПФР. Стоимость одного года стажа в 2020 г. составляла 32 448 рублей — внесение меньшей суммы означает пропорциональное сокращение отражаемого периода. Альтернативный вариант — открытие банковского вклада, позволяющее выбрать более выгодные условия, и распоряжаться денежными средствами по собственному усмотрению.

Корпоративная карта Visa Business от МОРСКОГО БАНКА — удобное средство организации и контроля представительских и командировочных расходов сотрудников предприятия.

Штрафы для самозанятых

Незаконное получение дохода от профессиональной деятельности может стать причиной привлечения к ответственности. Штрафные санкции за умышленное сокрытие прибыли, то есть не выставление чека клиенту, рассчитываются исходя из величины совершенного платежа, и на первый раз ограничивается двадцатью процентами. Повторное нарушение приведет к взысканию в полном объеме, а также может стать причиной пересмотра статуса физлица или ИП.

Заключение

Время подводить итоги. Разобраться в том, какие налоги платит самозанятый гражданин для опытных предпринимателей — впрочем, как и для начинающих — не составит особого труда. Специальный режим полностью автоматизирован и переведен в онлайн, так что управление доходами и отчетностью осуществляется при помощи компьютера или мобильного устройства. Это удобный и практичный вариант, позволяющий получить легальный статус, или же снизить текущую финансовую нагрузку.

Поделиться в соц. сетях:

1 1 1 1