Уведомление об открытии счета: нужно ли уведомлять налоговую о регистрации в банке

Из этой статьи вы узнаете:

• Общее представление
• Кто должен сообщить об открытии расчетного счета
• Способы подачи документов
• Порядок уведомления о зарубежных банковских счетах
• Когда и как лучше предоставлять сведения об открытии счета в налоговую
• Что будет, если нарушить сроки оповещения
• Нужно ли подавать уведомление при закрытии или смене р/с
• Заключение
• Вопрос-ответ

Субъекты, являющиеся участниками хозяйственной деятельности, обязаны официально оформить банковские реквизиты, через которые в дальнейшем будут проходить платежные операции. Исключение предусмотрено только для индивидуальных предпринимателей, и распространяется далеко не на каждый случай. Подобное требование, позволяющее отслеживать получаемые доходы, обусловлено мерами государственного контроля, призванными обеспечить соблюдение законодательных норм и своевременную уплату бюджетных сборов. Кто именно — организация или банк — отправляет в ФНС уведомление об открытии расчетного счета, нужно ли уведомлять налоговую, и в какие сроки сообщение должно быть получено ведомством? Давайте разбираться.

Общее представление

Перечень субъектов, обязанных отчитываться о совершаемых операциях, равно как и последовательность действий, совершаемых при прохождении регистрационной процедуры, зависят от территориальной принадлежности выбранной банковской организации.

Российские

Согласно п. 1.1 ст. 86 НК РФ владельцам ИП и организаций не нужно подавать специальные формы для извещения налоговой об открытии или закрытии расчетного счета. Эти обязательства были вменены обслуживающим банкам, которые самостоятельно информируют государственные структуры в отведенные сроки. Если речь идет о вкладах в иностранных банках, то их владельцы должны самостоятельно в течение одного месяца направить извещение в ФНС и ПФ. Стоит отметить, что нарушение протокола влечет за собой штрафы до двух и двадцати тысяч рублей — для ответственного сотрудника и кредитного учреждения соответственно. Если организация открыла (или закрыла) р/с за рубежом, она обязана в течение месяца подать об этом сведения в ИФНС по месту нахождения. Также необходимо проинформировать налоговый орган, если изменились реквизиты счета.

Зарубежные

Регистрация платежных реквизитов за границей — основание для личной отправки уведомления в ФНС и ПФР. Существующий порядок предусматривает:

• Заполнение типового бланка, доступного для скачивания на сайте ведомства.
• Отправка документа онлайн, лично, либо через почтовое отделение.
• Своевременное предоставление сведений об операциях в рамках валютного контроля.

Несоблюдение указанных требований является основанием для применения в отношении владельца штрафных санкций с лимитом до 1 000 000 руб.

Кто должен сообщить об открытии расчетного счета

Исходя из вышеприведенных стандартов, картина получается следующей:

• С 2014 г. о регистрации, изменении или отказе от обслуживания в российских кредитно-финансовых организациях последние информируют ведомственную службу самостоятельно, автоматически рассылая положенные сообщения всем заинтересованным субъектам. Владелец не обязан предпринимать какие-либо действия в подобных ситуациях, поскольку ответственность полностью перекладывается на банковское учреждение.
• Обладатели вкладов в иностранных банках должны своими силами направить извещения как налоговым органам, так и пенсионному фонду. На исполнение требования отводится один месяц, в течение которого нужно выполнить основные этапы процедуры.

Способы подачи документов

Для информирования уполномоченных ведомств можно воспользоваться следующими вариантами.

Уведомление ИФНС об открытии расчетного счета через кабинет налогоплательщика

Наличие подтвержденного аккаунта на портале Госуслуги заметно упрощает взаимодействие с государственными структурами. Для авторизации в ЛК можно использовать те же персональные данные — достаточно выбрать соответствующий пункт «Войти через ЕСИА», а также предоставить сервису доступ к чтению персональных данных.

Обязательное условие при подаче документов — наличие электронной подписи, обладающей полноценным юридическим статусом. После того как будет завершена подготовительная стадия, можно переходить к заполнению заявления. Алгоритм выглядит следующим образом:

• Открыть раздел «Каталог обращений»/ «Информировать».
• Выбрать шаблон, соответствующий сложившейся ситуации.
• Проверить актуальность заявленных сведений и уточнить адрес получателя в списке отделений.
• Указать основные регистрационные данные — номер, дату, код валюты, признак и т.д.
• В случае внесения изменений — внести в шаблон данные как о старых, так и о новых реквизитах.
• Уточнить информацию о выбранном кредитном учреждении, включая страну, полное название организации и точное местонахождение.

Уведомление налоговой о регистрации расчетного счета в бумажном виде

Документальная форма может быть подана несколькими способами:

• При личном посещении.
• Через официального представителя.
• Отправкой заказного письма через почтовую службу.

Шаблоны для скачивания представлены на официальных ведомственных сайтах. Заполнять документацию необходимо в двух экземплярах, один из которых подлежит возврату отправителю после постановки отметки, подтверждающей дату принятия.

Порядок уведомления о зарубежных банковских счетах

В соответствии с установленным регламентом, обязанностью налоговых резидентов является своевременное информирование ФНС по месту учета об оформлении, изменении и закрытии платежных реквизитов, зарегистрированных в финансовых организациях и кредитных учреждениях, находящихся за пределами Российской Федерации. На исполнение обязательства отводится один месяц. При выявлении нарушения установленных сроков в отношении виновных субъектов могут быть применены штрафные санкции, размер которых определяется исходя из специфики обстоятельств.

Форма и порядок уведомления об открытии расчетного счета ИП и организаций определены содержанием приказа № ЕД-7-14/272 от 2020 г. Перечень сопутствующих требований, касающихся регистрации, устанавливается содержанием ст. 12 федерального закона №173-ФЗ, вступившего в силу еще в 2003 году. Стоит отметить, что утвержденные законодательно нормы обеспечения валютного регулирования и контроля не распространяются в отношении уполномоченных банковских организаций, открывших вклады и сотрудничающих с финансовыми субъектами других стран. В данном случае основным является регламент, утвержденный основным регулятором — Центральным банком РФ. Аналогичным образом в категорию исключений попадают субъекты, указанные в содержании первого абзаца п. 4 ст. 207 НК РФ, а также физические лица, имеющие статус резидентов, чья продолжительность нахождения за рубежом в течение рассматриваемого календарного года в совокупности оказывается равной шести и более месяцам.

Когда и как лучше предоставлять сведения об открытии счета в налоговую

Обязанности, возникающие при регистрации платежных реквизитов в иностранных банковских учреждениях, распространяется как на участников хозяйственной деятельности — организации и ИП, так и на обычных граждан. Положения федерального закона №173-ФЗ (часть 2, статья 12) четко указывают на необходимость информирования инспекции ФНС о любых операциях, связанных с подобными финансовыми инструментами. Резидентов, выступающих исполнителями, можно условно разделить на два типа:

• Валютные — физлица, имеющие российское гражданство или ВНЖ; юридические лица, прошедшие регистрационную процедуру на территории РФ; зарубежные филиалы больших корпоративных компаний.
• Налоговые — физические лица, в общей сложности находившиеся в России свыше 183 дней за последние двенадцати месяцев; организации — как отечественные, так и иностранные — управление которыми осуществляется из страны.

Срез информации, предоставляемой ФНС в форме шаблонов отчетности, должен охватывать:

• Оборот финансовых активов по счетам и вкладам, зарегистрированным в иностранных банках — включая платежные операции, куплю и продажу ценных бумаг, а также изменение дебиторской задолженности.
• Действия, совершаемые с использованием цифровых валютных кошельков, обслуживаемых зарубежными операторами.

Сведения предоставляются ежеквартально, в течение тридцати дней с момента завершения очередного отчетного периода. Таким образом, уведомление за первый квартал должно быть направлено юридическим лицом не позднее последнего дня апреля, а за второй, третий и четвертый — до 30 июля, октября и января соответственно. Что касается физлиц — за прошедшие 12 месяцев достаточно будет отчитаться перед ИФНС один раз, до 1 июня следующего года.

Важный момент: в тех случаях, когда крайняя дата приходится на официальный выходной, обязанностью резидента является подача отчетности заранее. Нарушение предоставленных сроков из-за смещения, вызванного праздничными или календарными факторами, не рассматривается в качестве достаточного основания, которое позволяло бы избежать положенной меры наказания.

Перед тем как уведомить налоговую об открытии нового расчетного счета за рубежом, необходимо подготовить и проверить соответствующую документацию. Схожая процедура проводится при представлении отчетности, отражающей движение денежных средств. Для физических лиц предусмотрена специальная форма КНД 1112520, состоящая из шести листов:

• Персональные данные резидента.
• Сведения об имеющихся у него банковских реквизитах и оформленных вкладах.
• Информация о совершенных за отчетный период финансовых операциях.
• Оценка совокупной стоимости персональных активов.
• Перечень используемых электронных кошельков.
• Отчет по транзакциям с применением цифровых средств оплаты.

Предприятия и индивидуальные предприниматели должны отчитаться по каждому счету в отдельности, что может существенно увеличить объем сопутствующей работы. Типовой шаблон КНД 1112521 утвержден правительственным постановлением №819, в содержании которого приведены подробные правила на все теоретически возможные случаи. Если обобщать предъявляемые требования — стоит сфокусировать акцент на следующих аспектах:

• Отчетность по реквизитам, используемым для учета денежных средств, оформляется путем заполнения страниц №1-5.
• Сведения по вкладам, применяемым для хранения иных финансовых активов, отражаются на листах №1-6.
• Данные по операциям, совершенным с использованием электронных кошельков, вносятся в разделы, представленные на стр. №1, 7-10.
• Сопутствующая документация, подтверждающая сделки за период, подлежит нотариальному заверению, удостоверяющему ее подлинность.

В качестве вспомогательных документов могут быть предоставлены выписки или иные виды актов, оформленных иностранным кредитно-финансовым учреждением. При этом передача должна осуществляться тем же способом, что и отправка отчетности: если речь идет о заказном письме или личном вручении экземпляров в бумажном виде, документацию также нужно будет подготовить отдельным пакетом. Стоит также учесть следующие факторы:

• В случае отправки сканов за сотрудниками ФНС остается право запросить копии.
• Обязанностью налоговой службы является возврат одной из копий отчета после получения — под расписку официальному представителю, либо заказным письмом.
• Все, что составлено на иностранном языке, необходимо сначала перевести на русский, а затем заверить у нотариуса.

Индивидуальные предприниматели и организации также могут предоставлять отчетность через ЛК налогоплательщика. Соответствующая функция доступна после авторизации на официальном сайте ведомства. Последовательность действий выглядит следующим образом:

• Перейти меню «Жизненные ситуации».
• Выбрать строку «Информировать о зарубежном счете».
• Кликнуть на пункте «Отправить отчет о движении средств».
• Заполнить открывшуюся форму, оформляя отдельные акты для каждого платежного инструмента.

Что будет, если нарушить сроки оповещения

Игнорирование требований ФНС, установленных в отношении сроков подачи извещения о регистрации реквизитов в отечественных банках, является основанием для привлечения виновных субъектов к административной ответственности по статье 15.4 КоАП. Для должностных лиц штраф составляет от одной до двух тысяч рублей, для кредитного учреждения, чьей обязанностью выступает исполнение соответствующего правила — до 20 000₽.

Ситуации, когда выявленное обстоятельство касается операций с зарубежными кредитными учреждениями, регламентируются содержанием ст. 15.25 Кодекса. Штрафные санкции здесь строже: с физических лиц могут взыскать до 5000₽, с ответственных сотрудников — до 10 000, а с организаций — до 100 000 руб. Однако самые серьезные проблемы могут повлечь за собой действия, которые будут квалифицированы как несоблюдение норм валютного законодательства. В этом случае должностные штрафы возрастают до 50 тысяч, а предприятию вменяется выплата в бюджет от 800 тыс. до 1 млн. рублей.

Нужно ли подавать уведомление при закрытии или смене р/с

Отсутствие потребности в отдельных банковских счетах — веский повод для их оперативной блокировки, позволяющей избежать дополнительных начислений от ФНС и ПФР. В рамках внутренних операций соответствующая обязанность также вменяется обслуживающим банкам, которые самостоятельно подают все необходимые документы. Срок информирования не должен превышать пяти дней — в противном случае могут быть применены те же штрафы, что и при нарушении порядка информирования о регистрации. Что касается зарубежных реквизитов — ранее мы уже упоминали, что по ним владельцу придется самостоятельно отчитываться за каждое совершаемое действие, своевременно передавая необходимую документацию.

Заключение

Соблюдение правил уведомления ФНС об открытии счета позволяет избежать штрафных санкций и повышенного внимания со стороны контролирующих органов. Обратившись к специалистам МОРСКОГО БАНКА, Вы можете получить подробную консультацию по вопросам прохождения процедуры валютного контроля, в рамках которой также предъявляются строгие требования к отчетности и ведению документооборота.

Вопрос-ответ

Когда нужно известить налоговую службу о появлении новых реквизитов?

На оформление стандартной формы дается 30 дней.

Требуется ли информировать ФНС при регистрации еще одного баланса?

Российские кредитно-финансовые учреждения самостоятельно отчитываются о подобных операциях. Если же речь идет о зарубежных организациях — подача отчетности является обязательным условием, ответственность за выполнение которого возлагается на владельца.

Как удостовериться в получении уведомления?

При отправке извещения об открытии расчетного счета через личный кабинет налогоплательщика статус меняется автоматически, а соответствующая запись сохраняется в логах. Доставка заказного письма подтверждается Почтой России, а в случае личной подачи один из экземпляров остается с отметкой на руках заявителя.

Поделиться в соц. сетях: