Расчеты по страховым взносам: что это такое, порядок заполнения и сроки сдачи отчета РСВ

Из этой статьи вы узнаете:

• Кто сдает отчеты по страховым взносам (справки РСВ)
• Куда отправлять документацию
• Как осуществляется передача отчетности
• Сроки сдачи расчета по страховым взносам (декларации РСВ)
• Нововведения в бухгалтерии и налогообложении
• Как заполнять документы с расчетами по страховым взносам
• Титульный лист
• Раздел 1
• Подраздел 1
• Подраздел 2
• Подраздел 3
• Приложения к разделу 1
• Раздел 2 и подраздел 1
• Раздел 3
• Раздел 4
• Можно ли исправить ошибки
• Если отчет не принят
• Если отыскали ошибочные места самостоятельно
• Как заполнить раздел отчета 3 в уточненном РСВ
• Нужно ли сдавать РСВ, если нет начислений
• Что будет за опоздание и несдачу РСВ
• Подведем итоги
• Вопросы и ответы

В обзоре расскажем, куда и когда сдавать расчет по страховым взносам в контексте того, что была принята новая форма справки РСВ. В отредактированных разделах законодательства появилось много нововведений, которые у многих вызывают вопросы. В качестве рабочей программы можно использовать программное обеспечение от «1С». Софт позволяет автоматизировать процесс заполнения соответствующих документов посредством встроенных черновиков и шаблонов. Впрочем, справиться с порядком оформления документации можно и вручную, ознакомившись с Приказом ФНС № ЕД-7-11/878 от 29.09.2022, согласно которому в обращение и был введен обновленный бланк.

Кто сдает отчеты по страховым взносам (справки РСВ)

С отчетностью предстоит столкнуться:

• юрлицам, производящим выплаты и транзакции, облагаемые платежами;
• индивидуальным предпринимателям, совершающим переводы такого же формата;
• физлицам, ведущим частную практику и нанимающим полноценных сотрудников;
• управляющим официально зарегистрированных крестьянско-фермерских хозяйств.

От сопутствующих обязанностей освобождены только компании и ИП на АУСН. Автоматизированная упрощенная система налогообложения предполагает, что все данные будут отправляться организациями в ФНС через банковские структуры и личные кабинеты.

Куда отправлять документацию

Пункт приема документации привязан к статусу плательщика:

• юридическое лицо — по фактическому местоположению;
• индивидуальный предприниматель и физлицо — по адресу проживания;
• глава КФХ — по району учета крестьянско-фермерского хозяйства.

Если в штате менее 10 человек — можно отчитаться в электронном и в бумажном виде. Предприятия с общим числом сотрудников от 11 и выше обязаны сдавать бланки с использованием телекоммуникационных каналов связи и ЛК на сайте ФНС.

Как осуществляется передача отчетности

Изменения коснулись также и способов отправки документов. Теперь их можно адресовать:

• в личном порядке, явившись в отделение Федеральной налоговой службы по предварительной записи;
• ценным заказным письмом, с описью почтового вложения и уведомлением о получении;
• в цифровом формате через специальный файл, для заполнения которого понадобится электронная подпись.

От организаций, в штате которых зарегистрировано больше 10 человек, бланки по почте не принимаются.

Сроки сдачи расчета по страховым взносам (декларации РСВ)

Теперь отчетность является ежеквартальной. С 2023 г. вся документация отправляется до 25 числа месяца, идущего за завершением квартала. Фактически система стала намного проще. Однако, если отчетность предоставить несвоевременно, можно получить штраф до 30% суммы неуплаты (не менее 1 тыс р).

Нововведения в бухгалтерии и налогообложении

С примерами расчетов по страховым взносам, образцами и порядком заполнения РСВ можно ознакомиться в Приказе ФНС № ЕД-7-11/878 от 29.09.2022. По новому регламенту, соответствующая справка включает в себя 4 раздела, к которым добавляются подкатегории и приложения. Однако оформлять все страницы подряд нет необходимости — ключевыми становятся только 1 и 3.

Другое важное нововведение касается адресации бланков в цифровом виде. Начать взаимодействие с ФНС по линии ЭДО могут только те компании, ответственные лица которых успели получить и зарегистрировать усиленную квалифицированную электронную подпись. Без УКЭП отправить документацию в электронном формате, к сожалению, не удастся.

Как заполнять документы с расчетами по страховым взносам

С порядком заполнения можно ознакомиться здесь. Как правило, сложностей в оформлении соответствующей справки нет, если быть внимательным и не допускать ошибок при внесении сведений. Так как в противном случае ИФНС может не принять бланк. На исправление можно потратить не более пяти рабочих дней (отсчет ведется с даты отправки уведомления о наличии проблем). Важно уложиться в этот срок, чтобы избежать штрафных санкций.

Титульный лист

Компании заполняют поля ИНН и КПП, индивидуальные предприниматели указывают только идентификационный номер. Остальные подробности раскрыты в регламентах:

• стр. — порядковый № страницы;
• корректировка — «0», если отчет сдается первый раз в год;
• расчетный период — «21» за I кв., «31» за полугодие, «33» за девять месяцев;
• налоговый орган — идентификатор инспекции ФНС;
• наименование организации — вносится полностью начиная с левой ячейки;
• среднесписочная численность — по инструкции Росстата № 872 от 30.11.2022;
• контактный телефон — в формате «8 555 6667788».

Обновленный титульный лист уже внесен в базы данных большинства учетных программ, включая софт, поставляемый на рынок компанией «1С».

Раздел 1

Теперь расскажем, как правильно заполнить расчет по страховым взносам (РСВ). Каждая из имеющихся строк несет сопутствующую информацию: 

• 001 — тип налогоплательщика.
• 010 — кодификатор ОКТМО.
• 020 — код бюджетной классификации.
• 030 — сумма платежей за период.
• 031-033 — средства за последние три месяца.
• 040 — КБК по доптарифам.
• 050-053 — по аналогии со строками 031-033.

В третьем блоке прописываются сведения о дополнительном соцобеспечении членов летных экипажей и отдельных категорий работников компаний, занятых в угольной промышленности.

Подраздел 1

Посвящен деньгам по пенсионному, медицинскому и соцстрахованию. Здесь система та же — разбираемся с категорией построчно: 

• 010 — количество всех застрахованных лиц.
• 020 — физлица, по которым вносятся средства.
• 030 — суммарное число облагаемых и необлагаемых выплат.
• 040 — цифры, не облагаемые по нормам ст. 422 НК РФ.
• 045 — расходы из п. 8 ст. 421 НК РФ.
• 050 — база для начисления.
• 060 — начисленные взносы в суммированном формате.

В стр. 061 и 062 нужно поделить стр. 060 на две части — с базового значения не более предельных 1,917 млн рублей и сверх них.

Подраздел 2

Предназначен для пенсионных взносов тем, кто трудится на вредных производствах. Его заполняют только крупные компании и индивидуальные предприятия, деятельность которых упомянута в ст. 428 НК РФ. В строке 001 приводится кодификатор основания:

• «1» — 9% без специальной оценки.
• «2» — 6% без спецоценки.
• «3» — по нормам п. 1 ч. 1 ст. 30 № 400-ФЗ.
• «4» — по регламентам п. 2 ч. 1. ст. 30 №400-ФЗ.

В стр. 002 указывается код класса условий труда. В стр. 010-050 предоставляются данные о суммах взносов по доптарифам.

Подраздел 3

Взносы рассчитываются по членам экипажей гражданской авиации и работникам, связанных с угольной промышленностью. Здесь считаются платежи по сотрудникам именно такого типа — они входят в группу особых льготников и нуждаются в дополнительном социальном обеспечении.

Приложения к разделу 1

Используются для указания сведений по расчетам, касающихся прав отдельных категорий граждан на льготы. Заполняются фирмами определенного типа: 

• компании из сектора информационных технологий;
• некоммерческие организации, работающие по нормам УСН;
• предприятия, производящие анимационную и аудиовизуальную продукцию;
• юрлица, платящие зарплату студентам из стройотрядов.

Раздел 2 и подраздел 1

Руководители крестьянско-фермерских хозяйств уплачивают свои взносы с учетом всевозможных льгот. Их взаиморасчеты с государством производятся на упрощенных положениях с учетом сниженной ставки. Организациям, с сельскохозяйственной деятельностью не связанным, р. 1 и п-р 1 можно не оформлять. Все пункты остаются пустыми и не распечатываются, если документы подаются в бумажном виде.

Раздел 3

Включает в себя персонифицированные сведения о конкретном застрахованном лице. У каждой строки есть свои стандарты заполнения РСВ:

• 010 — код «1», если нужно аннулировать данные, уже принятые в ИФНС.
• 020 — индивидуальный налоговый номер.
• 030 — СНИЛС.
• 040-070 — ФИО и дата рождения.
• 080 — цифровой кодификатор страны для работников-иностранцев.
• 090 — пол, мужской или женский соответственно.
• 110 — идентификатор удостоверения личности из паспорта.
• 130 — категория страхователя.
• 140 — облагаемые и необлагаемые начисления.
• 150 — база не больше предельных 1,917 млн рублей.
• 160 — средства, переведенные по ГПХ.
• 170 — взносы до 1,917 млн включительно.

В подразделе 3.2.2 отдельно предоставляются выкладки с базовыми значениями для пенсионного обеспечения по дополнительным тарифам и суммам.

Раздел 4

Еще одна категория отчета, которая пригодится далеко не всем. В данном случае формировать отчетность требуется, если компания платит заработную плату прокурорам, сотрудникам Следственного комитета и представителям судейских коллегий (как мировых, так и федеральных). Предприятия, с подобной деятельностью не связанные, оставляют соответствующие пункты и строки пустыми.

Можно ли исправить ошибки

Никто не застрахован от ошибочных действий, и поэтому российское налоговое законодательство предусматривает внушительный набор возможностей, позволяющих устранить неточности самостоятельно или после уведомления ИФНС. Защититься от некорректных расчетов можно с помощью специального бухгалтерского программного обеспечения.

Если отчет не принят

Случается, что представители ФНС документы с расчетными данными по страховым взносам не принимают из-за многочисленных ошибок. Чтобы избежать всевозможных последствий, компания должна все перепроверить, сформировать новую отчетность, и подать ее заново. На это дается пять рабочих дней.

Отсчет ведется с даты отправления извещения специалистами ИФНС. Что касается справок в бумажном варианте, то срок увеличивается до десяти суток включительно. Рекомендуется следовать временным рамкам (согласно п. 7 ст. 431 НК РФ), чтобы избежать дополнительных проблем.

Если отыскали ошибочные места самостоятельно

При обнаружении ошибок сотрудниками бухгалтерского отдела компании-налогоплательщика следует отправить отчет по той форме, которая была актуальной в корректируемый период.

Как заполнить раздел отчета 3 в уточненном РСВ

Здесь все варьируется от параметров конкретного варианта развития событий. Главная задача бухгалтера — отправить отчетность в положенное время. В противном случае на юридическое лицо или индивидуального предпринимателя будет наложен штраф.

Нужно ли сдавать РСВ, если нет начислений

Согласно обновленным разделам отраслевого законодательства, расчет по страховым взносам обязаны адресовать даже те компании, которые не вели коммерческую деятельность и не выплачивали зарплаты. В структуре их документов должны присутствовать:

• титульный лист;
• р. №1 без подразделов и приложений;
• р. №3.

В р. №1 в строке 001 указывается тип налогоплательщика «2». Вместо точных сумм и количества, вписываются нули. Р. №3 заполняется на основании данных о руководителе предприятия (вне зависимости от того, трудоустроен ли он по ТД или ГПХ).

Что будет за опоздание и несдачу РСВ

Все подробности, касающиеся штрафных мер и взысканий, прописаны в ст. 119 НК РФ, с подробными пояснениями по любым пунктам. Согласно действующей практике, компании, опоздавшие со сдачей соответствующей отчетности, штрафуются на сумму в размере 5% от величины неуплаты за каждый месяц допущенной просрочки. Предельная величина штрафа составляет 30%, но не менее 1 000 рублей.

Подведем итоги

Теперь вы знаете, что такое РСВ в налоговой отчетности и как расшифровывается эта аббревиатура, в какие сроки нужно уложиться со сдачей отчета и за какой период, как именно проводится расчет по страховым взносам в бухгалтерии. Напомним, что документы заполняются раз в три месяца. При заполнении важно не допускать ошибок, чтобы избежать штрафов.

Совершать платежные операции теперь удобно вместе с МОРСКИМ БАНКОМ. Предлагаем воспользоваться удобной системой банковского обслуживания, чтобы осуществлять платежи в любое время.

Вопросы и ответы

Что такое РСВ, расшифровка этого слова?

Аббревиатура расшифровывается как «расчет по страховым взносам». Представляет собой отчетность, связанную с медицинскими, пенсионными, социальными платежами. Заполнять и отправлять ее в налоговую инспекцию должны индивидуальные предприниматели и физические лица, нанимающих сотрудников на временные работы, а также предприятия из секторов малого, среднего и крупного бизнеса. Исключениями становятся только фирмы и ИП на АУСН.

Что входит в ежеквартальную налоговую отчетность?

Документация включает в себя 4 раздела, каждый из которых состоит из пары подкатегорий и приложений. Заполнять абсолютно все странички не нужно, так как здесь присутствуют и специфические пункты, например, для предприятий, связанных с угольной промышленностью, и авиакомпаний. Все нормы и правила оформления приводятся в Приказе ФНС № ЕД-7-11/878 от 29.09.2022.

Что отражается в отчете?

Данные о деятельности организации в качестве профессионального страхователя. Все работодатели обязаны обеспечивать сотрудников в пенсионном, социальном и медицинском плане, отчитываясь за выполненные операции перед государством.

Поделиться в соц. сетях: