Налогообложение ООО с НДС: сколько и какие налоги платит Общество с ограниченной ответственностью

Из этой статьи вы узнаете:

• Обязательные платежи для всех
• НДФЛ
• Страховые взносы
• Транспортный
• Земельный
• Что еще платит ООО в бюджет
• Виды налоговых систем
• Что платит ООО на ОСНО: какие налоги должны быть среди обязательных платежей
• Налог на добавленную стоимость
• Отчисления в бюджет за прибыль
• Отчисления за владение имуществом
• Компании, работающие на ЕСХН
• Сельскохозяйственный
• Сколько и какие налоги платит ООО в год с НДС
• Организации, работающие на УСН
• Единый налог
• На имущество
• Как ООО поменять налоговый режим
• Итоги
• Вопросы-ответы

Общество с ограниченной ответственностью обязано отчисляет в бюджет деньги в соответствии с выбранным режимом налогообложения. В этой статье разберем подробно, какие налоги надо платить ООО с прибыли вне зависимости от фискальной политики.

Обязательные платежи для всех

После регистрации компании в статусе юридического лица предприниматель должен выбрать режим, в соответствии с которым будет формироваться налоговая политика и способ организации ведения бухгалтерского учета. В соответствии с этим составляется график и календарь отчетности. Если руководитель не выбрал самостоятельно фискальный режим, то организации по умолчанию автоматически будет присвоена общая система налогообложения (ОСН).

Каждая выбранная политики дает право на отчисления тех или иных взносов в бюджет. Но существует группа объектов, которая облагается сборами в государственную казну при любом раскладе. К обязательным платежам ООО относятся следующие налоги:

• земельный;
• транспортный;
• страховые взносы и НДФЛ с выплат работникам;
• торговый сбор и др.

Естественно, что каждой отрасли могут принадлежать специфические отчисления. Обзорно осветим самые основные из них, которые касаются абсолютно всех компаний данного юридического статуса.

НДФЛ

Если в фирме работают сотрудники по трудовому договору, то в зависимости от размера их зарплаты с них взимается государственный платеж на доход с физических лиц. Расчет процентной ставки зависит от полученной зарплаты в течение отчетного фискального периода. Если за это время сумма меньше 5 миллионов, то подоходный налог ООО удерживает с работника ежемесячно в размере 13%. Эти деньги отправляются в бюджет. При годовой зарплате свыше пяти млн. расчет будет производиться следующим образом: до 5 млн руб. доход облагается по ставке 13%, а все, что превышает — 15%. Вычитаются эти деньги из основной заработной платы, больничных, отпускных и прочих начислений. НДФЛ не начисляется с пенсий, государственных пособий (кроме тех, которые относятся к временной нетрудоспособности), ежемесячных выплат при рождении первого и второго ребенка.

Оплата в бюджет за удержанный НДФЛ с 23 числа предыдущего месяца и до 22 нынешнего должна производиться не позднее 28 включительно.

Страховые взносы

Далее расскажем, какими еще налогами облагается ООО от зарплаты работников, сколько процентов оплачивает. В государственные фонды работодатель отчисляет из своего бюджета платежи по страхованию, размер которых зависит от зарплаты сотрудника. В 2024 году единая ставка — 30%. После превышения МРОТ она уменьшается до 15,1% с того периода, в котором база была изменена.

Не начисляются страховые взносы на:

• материальную помощь, выделенную работнику в сумме не более 4 тыс. руб.;
• матпомощь при рождении ребенка, не превышающая 50 000 руб.;
• пособия по временной нетрудоспособности.

Подробный перечень, не подлежащий обложению страховыми взносами, можно найти в НК РФ в статье 422. Сборы в ФСС от несчастных случаев и профзаболеваний составляют 0,2%, но в зависимости от деятельности компании может меняться до 8,5%. Оплаты по единому тарифу следует проводить до 28 числа, следующего месяца, а за травматизм — до 15.

Транспортный

Его необходимо выплачивать всем организациям, на балансе которых есть автомобили, автобусы и прочие средства передвижения, зарегистрированные в ГИБДД. Так как это региональный сбор, то каждый субъект вправе самостоятельно устанавливать ставки и льготы. Узнать о каждом из них можно на сайте ФНС.

Существуют исключения, которые дают возможность уклониться от уплаты этого взноса. Их перечень перечислен в НК РФ ст. 358. Авансовые платежи нужно проводить ежеквартально не позднее 28 числа, следующего за истекшим кварталом. В 2024 году с учетом праздничных дней установлены сроки оплаты налогов ООО, не позднее:

• 2 мая — за I квартал;
• 29 июля — за II квартал;
• 28 октября — за III квартал.

Земельный

Его должны платить организации, у которых участки земли находятся:

• в собственности;
• в бессрочном пользовании;
• в пожизненном наследуемом владении.

Такие перечисления не осуществляются при взятии ЗУ в аренду или если они находятся по праву безвозмездного пользования. С перечнем освобождений от уплаты земельного налога можно ознакомиться на сайте ФНС. Льготы могут быть как федеральными, так и региональными. Ставки, действующие в местных субъектах, указаны в сервисах НС.

В 2024 году авансовые платежи с учетом выходных дней следует погасить до тех же дат, что и транспортный:

• до 2 мая — за I квартал;
• до 29 июля — за II квартал;
• до 28 октября — за III квартал.

Что еще платит ООО в бюджет

Компания может осуществлять взносы на:

• добычу полезных ископаемых;
• воду;
• доход, получаемый от добывания углеводородного сырья;
• игорный бизнес;
• торговый сбор;
• пользование недрами земли и природными ресурсами и др.

Если деятельность компании не связана с этими и другими специфическими отраслями, то и оплачивать взносы нет оснований. Каждый из этих видов имеет свои особенности, сроки уплаты и ставки. Они прописаны в НК и на сайте ФНС.

Виды налоговых систем

В РФ для обществ с ограниченной ответственностью существует несколько фискальных режимов: ОСНО, ЕСХН, УСН. Грамотный выбор подходящего варианта позволит законным способом сэкономить на обязательных платежах. Обозначим критерии подбора.

Общую систему налогообложения (ОСНО) выгодно использовать в случаях:

• превышения лимитов при работе на упрощенке;
• когда партнерам нужны счет-фактуры с НДС;
• если расходы с выделенным НДС подтверждаются документально.

Упрощенную система «Доходы» рекомендуется применять:

• при расходах, составляющих меньше 60% от доходов;
• при большей части затрат, не подтвержденных документально.

УСН «Доходы минус расходы», следует выбрать в случае:

• когда доля затрат превышает 60%;
• они документально подтверждены.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) является самым выгодным при условии выполнения надлежащих региональных требований.

Что платит ООО на ОСНО: какие налоги должны быть среди обязательных платежей

Этот вариант хоть и требует множества отчетов, но зато имеет свои плюсы. Она не ограничивает количество работников для найма и не лимитирует размеры арендуемых площадей. Подходит для долгоокупаемых компаний, таких как: производственные фабрики и заводы, гостиничный и ресторанный бизнес, магазины и др. На ОСНО организации платят в бюджет 3 основных фискальных отчислений: НДС, на прибыль и на имущество. Разберем каждый из них подробнее.

Налог на добавленную стоимость

Надбавку к цене товара оплачивает покупатель. Предприятие может экономить на ней, возвращая его на сумму, уплаченную при закупке. В зависимости от того, какой деятельностью занимается компания, ставки налогообложения ООО с НДС могут быть разными:

• Для стандартных товаров она облагается тарифом 20%.
• Часть продовольственной, медицинской, детской продукции, а также образовательная, культурная и научная литература и периодические издания облагаются ставкой 10%.
• Международные перевозки, экспортируемые товары и прочие услуги и товары, указанные в НК РФ ст. 164 п.1, не облагаются НДС.

В государственную казну выплачивать можно фискальные отчисления по частям в течение трех месяцев после отчетного периода не позднее 28 числа.

Отчисления в бюджет за прибыль

Сколько процентов налогов в год платит ООО с прибыли, зависит от чистого профита, который находится путем вычета расходов с доходов. Стандартная ставка 20%, но существует и другая льготная тарификация, которую можно найти на сайте ФНС.

Сроки оплаты зависят от периодичности. При ежемесячном платеже он должен осуществляться не позднее 28 числа, следующего после отчетного периода. Ежеквартальные выплаты должны производиться до 28 числа месяцев: апрель, июль, октябрь.

Отчисления за владение имуществом

Тарифы за недвижимость организаций устанавливаются регионами самостоятельно, но чаще всего они составляют 2,2%. Сроки погашения авансовых платежей и основного платежа также устанавливаются местными органами.

Компании, работающие на ЕСХН

Его должны отчислять в бюджет предприятия, занимающиеся разведением животных, сельским, рыбным, охотничьим и лесным хозяйством. Доля доходов от этой деятельности должна быть не ниже 70%. В бюджет отчисляются всего два платежа.

Сельскохозяйственный

Основная ставка налогов, которые платят ООО без НДС, составляет 6%, но в регионах могут приниматься свои решения по ее снижению вплоть до 0%. Все зависит от вида выпускаемой продукции, места ведения хозяйства, средней численности работников и размера получаемой прибыли. Начисляются фискальные выплаты на основании формулы, в которой из доходов вычитаются расходы, а разница умножается на размер установленной ставки. Уменьшить размер полученных средств можно путем вычета убытков прошлых лет.

Декларация ЕСХН заполняется раз в год, а оплата должна производиться до 28 марта следующего года. Авансовый платеж следует проводить до 28 июля.

Сколько и какие налоги платит ООО в год с НДС

Ставка на сельхозпродукцию составляет 10%. Не уплачивать ее могут компании в случае:

• когда переход на ЕСХН и реализация права на освобождение от налоговых платежей на добавленную стоимость произошли в одном календарном году;
• сумма от деятельности не превышает лимиты, установленные в НК РФ ст.145.

Для получения такого освобождения необходимо подать в ИФНС уведомление до 20 числа того месяца, с которого планируется не осуществлять оплату.

Организации, работающие на УСН

Это самый популярный вид ведения бизнеса. Применять УСН в 2024 году могут компании с годовой выручкой до 265,8 млн рублей. Эта модель позволяет уйти от уплаты НДС и прибыль организации. Упрощённая система подходит для небольшого бизнеса, например, салонов красоты, цветочных магазинов и т.д.

Единый налог

При решении принятия этой модели все платежи объединяются. Существует два варианта расчетов, но каждая компания выбирает тот, что наиболее выгоден для нее. Модель «Доходы» подходит для предприятий с маленьким объемом расходов. Ставка начисления от 1% до 6% зависит от категории бизнеса и региона, где проводится деятельность. Вариант «Доходы минус расходы» выгоден для компаний с большим объемом расходов, подтвержденных документально. К тому же они должны попадать в перечень экономически обоснованных. Его можно найти в НК РФ ст. 346. п. 16. В этом случае региональные выплаты могут колебаться в пределах 5-15%.

Авансовые платежи следует производить раз в квартал до 28 числа месяца, который следует за отчетным периодом. По итогам года нужно заполнить декларацию, куда необходимо внести данные:

• о страховых взносах и первых 3-х днях болезни при модели «Доходы»;
• о полученной выручки и затратах при выборе системы УСН «Доходы минус расходы».

Итоговый платеж вносить в бюджет до 28 апреля, следующего года.

На имущество

Компании освобождены от фискальных выплат за имущественную собственность, которая, кроме того, числится в специальном перечне, принятом каждым регионом индивидуально. Основой для расчетов является кадастровая стоимость. Найти список можно в местных ведомствах, регулирующих все вопросы по имуществу (министерство, департамент, комитет). Ставки также устанавливаются региональными властями.

Отчислять в бюджет авансовые платежи необходимо не позднее 28 числа после истекшего квартала, а итоговый налог следует погасить до конца февраля, следующего за отчетным периодом.

Как ООО поменять налоговый режим

Любое зарегистрированное общество с ограниченной ответственностью по умолчанию попадает в реестр компаний, работающих по общей системе ОСН. Это довольно обременительная политика, поэтому по возможности организации стремятся перейти на новые, более щадящие режимы. Изменить ее можно добровольно или по требованию НК. Предварительно лучше проконсультироваться с грамотным бухгалтером, а также составить бизнес-план с подробным расчетом.

В большинстве случаев переход с одного типа ведения бизнеса на другой можно только с начала года. После изучения информации, убедившись, что фирма подходит под критерии новой выбранной фискальной политики, следует подать уведомление в НС до 31 декабря. Одновременно нужно отчитаться за последний период и уплатить все причитающиеся суммы по старому способу ведения бизнеса, а затем начать вести учет по-новому. Кроме уведомления, следует приложить:

• декларацию о прибыли;
• справку об остаточной стоимости;
• среднесписочное число сотрудников;
• данные о доле участия других компаний.

В течение 5 рабочих дней НС после проверки всех документов пришлет уведомление о переводе на новый режим или отказ с обоснованием причин.

Итоги

Определиться с формой организации и дальнейшей фискальной политикой желательно до начала ее открытия. Правильный подход к выбору поможет упростить ведение бухгалтерского учета, а также снизит расходы на бюджетные платежи. Следует учесть также налоговую систему, по которой ведут деятельность контрагенты. Если они выбрали ОСН, а вы — упрощенку, то им будет невыгодно с вами взаимодействовать из-за невозможности принятия НДС к вычету. Об этом нужно подумать заранее.

В обзоре мы рассказали, какие налоги на доход должен платить учредитель ООО, так как именно на него возлагается ответственность за соблюдение стандартных обязанностей фискального агента. Какая бы форма ни была выбрана, всегда нужно вовремя делать все отчисления вовремя и следить за критериями, которые позволяют оставаться в той или иной форме налогообложения. Выбрать оптимальный способ оплаты помогут сотрудники МОРСКОГО БАНКА.

Вопросы-ответы

Какие налоговые отчисления делает Общество с ограниченной ответственностью?

Ответ на этот вопрос напрямую зависит от системы, используемой предприятием. Более подробная информация на эту тему представлена в таблице ниже.

Можно ли поменять систему налогообложения?

Его можно изменить только в строго установленное время. Для этого до 31 декабря необходимо подать заявление о намерении перехода на другую систему фискальной политики. Предварительно следует произвести все отчисления в бюджет за произведенную ранее деятельность.

Сколько процентов платится на зарплату?

С заработной платы работников начисляется 2 вида налогов на доход для ООО:

• НДФЛ в размере 13%. При превышении дохода 5 млн руб. в течение календарного года на разницу от этой суммы добавляется еще 15%.
• Страховые взносы с 2023 г. не дробятся, а оплачивается единой суммой по ставке 30% от начислений.

Поделиться в соц. сетях: