Платит ли индивидуальный предприниматель НДС: можно ли открыть такое ИП и какие есть требования

Из этой статьи вы узнаете:

• Общее представление
• Существуют ли специальные требования для открытия ИП с НДС
• Когда придется платить
• Когда налог не применяется
• Порядок предоставления отчетности и уплаты
• Плюсы, минусы и особенности перевода ИП на НДС
• Специфика системы
• Принцип работы
• Выгодно ли ИП работать с НДС
• Минусы и недостатки
• Может ли ИП на ОСНО работать без НДС
• Ставки для ИП
• Сроки представления ИП декларации по НДС в 2022 году
• Сроки уплаты на ОСНО
• Как перейти на новый режим налогообложения

Субъекты, ведущие хозяйственную деятельность, будь то продажа товаров, оказание услуг или выполнение работ, при прохождении официальной регистрации должны выбирать подходящий им налоговый режим. Государство предлагает различные механики расчета и уплаты обязательных сборов, величина которых может зависеть от разных факторов. Например, от размера дохода, полученного за год или базовой стоимости патента, получение которого фактически служит разрешением для участия в отдельных сферах бизнеса. Оценивать преимущества и недостатки существующих схем стоит еще и, с точки зрения, общей экономической нагрузки. О том, как работают ИП — с НДС или без него, может ли индивидуальный предприниматель на ОСНО быть плательщиком НДС и какая система налогообложения лучше подходит для той или иной сферы деятельности — в сегодняшнем обзоре.

Общее представление

Налог на добавленную стоимость изначально не привязан к форме правовой регистрации субъекта хозяйствования. Такая характеристика подразумевает, что теоретически платить рассматриваемый бюджетный сбор могут как организации, так и частные коммерсанты. Основной вопрос в том, когда именно, то есть при каком налоговом режиме, это придется делать в обязательном порядке.

Существуют ли специальные требования для открытия ИП с НДС

Каждый предприниматель — производитель, оптовик, поставщик услуг или представитель сегмента розничной торговли — вправе самостоятельно выбирать, какой именно формат налогообложения соответствует его коммерческим интересам. Какие-либо ограничения не предусмотрены. Внедрение государством различных схем расчета обусловлено в первую очередь стремлением оказать поддержку и стимулировать развитие малого бизнеса, а также отдельных отраслевых направлений, характеризующихся особой спецификой. Так, применение специального режима в условном сельском хозяйстве позволяет снизить нагрузку по обязательствам, а также упростить порядок предоставления отчетности.

Когда придется платить

Ответ на вопрос о том, облагается ли работа ИП налогами с НДС или нет, бывает утвердительным в следующих случаях:

• Применяется общая система налогообложения (ОСНО). Согласно регламенту, декларация должна подаваться ежеквартально — с последующей выплатой в бюджет.
• Используется единый сельскохозяйственный сбор (ЕСХН). Формат, аналогичный по схеме предыдущему, но применяемый в отношении представителей соответствующей отрасли.
• Предметом совершаемой операции выступает импорт товаров. Оплата производится на таможне либо по месту учета — при ввозе продукции из ЕАЭС.
• Субъект имеет официальный статус налогового агента. Предоставляется в разных ситуациях — детализированный перечень представлен в содержании статьи 161 НК РФ.
• При получении профессионального дохода, работе по патенту или упрощенной схеме была выставлена соответствующая счет-фактура. Добровольная инициатива, определяющая необходимость дальнейшей подачи декларации и погашения бюджетной задолженности.

Когда налог не применяется

Если говорить о том, можно ли при регистрации ИП работать без НДС — с точки зрения законодательства данная схема также возможна. Основанием может выступать один из следующих факторов:

• Официальное освобождение. Предусмотрено для общего и специального сельскохозяйственного режимов положениями ст. 145 НК РФ, при условии получения за отчетный период выручки меньшей, чем установлено нормативом, а также своевременной подачи соответствующего отчета в ФНС.
• Использование специального формата. Субъекты, применяющие упрощенку или патент, а также выплачивающие налог на профессиональный доход (самозанятые), по умолчанию не обязаны платить НДС.
• Ведение бизнеса в отрасли, не охватываемой данным сбором по закону. К числу исключений относятся различные сферы деятельности, например, оказание медицинских услуг, пассажирские перевозки и т. д.

Порядок предоставления отчетности и уплаты

Декларация направляется в электронной форме ежеквартально, не позднее 25 числа, следующего за отчетным периодом месяца. Оплата производится разово в полном объеме либо тремя частями в равных долях — помесячно, в течение очередного квартала. Даты остаются неизменными, так что для участников рынка важно систематизировать подачу сведений в ФНС и последующий график оплаты.

Несоблюдение установленного регламента должным образом является основанием для применения штрафных санкций. Сумма варьируется в диапазоне 5—30% от исходной задолженности, но не может быть меньше одной тысячи рублей. Кроме того, проблемой для предпринимателей могут стать ошибки в расчетах, приводящие к занижению налога. Прецеденты случайного характера обходятся в 20%, а при доказательстве умышленных действий размер штрафа удваивается.

Плюсы, минусы и особенности перевода ИП на НДС

Логично, что добавление еще одного бюджетного обязательства, тем более отличающегося сложностью расчетов, изначально не вызывает особого энтузиазма. Однако применение подобной практики имеет определенные преимущества: например, возможность работать с крупными компаниями, выступающими в статусе плательщиков, или перейти к осуществлению деятельности, ограниченной для УСН и патента.

Специфика системы

Регистрация по умолчанию означает отнесение нового хозяйствующего субъекта к базовому формату налогообложения, изменение которого возможно только после подачи соответствующего заявления. Подобная практика распространяется в отношении как физических, так и юридических лиц, поэтому уточнять нюансы, как открыть ИП с НДС, какие будут налоги на товары и услуги и можно ли перейти на иную схему, стоит заранее.

Принцип работы

Каждая коммерческая операция, подразумевающая возникновение оснований для взаиморасчетов между контрагентами, дополняется прибавлением к стоимости налоговой величины, рассчитываемой по одной из возможных ставок. Стандартом для российской системы считается 20%. При этом согласно положениям, закрепленным в рамках ст. 164 НК РФ, для некоторых видов товарной продукции, а также услуг, предусмотрены льготы — сокращение исходного значения вдвое (НДС для ИП 10%), либо полное обнуление, также подлежащее отражению в документах.

Если предприниматель закупает сырье и расходные материалы у другого юридического лица — формируется «входящий налог», подлежащий уплате в стоимости приобретаемых товаров. По окончании квартального периода рассчитывается разница между суммарными значениями «на вход» и «на выход». В тех случаях, когда оказывается, что субъект выплатил поставщикам сумму большую, чем выставил собственным покупателям, допускается подача заявки на возмещение из бюджета.

Выгодно ли ИП работать с НДС

Рассматривая положительные аспекты применения одного из форматов налогообложения, предусматривающих использование понятия добавленной стоимости, в первую очередь отмечают следующие плюсы.

Выставление счетов-фактур

Имеет значение для потенциальных контрагентов, получающих возможность принятия входящего налога к вычету. Так, например, если ООО «Салют» выпускает деревянные комоды и продает их по цене в 12 000 рублей за штуку, и при этом занимается частным предпринимательством — поставщиком сырья, генерирующим закупочные издержки в размере 5000 руб., разница между расчетными значениями НДС на вход и на выход составит всего 1 000 р. ((12 000*20%) – (5 000*20%) = 2000 – 1000), которые и нужно будет уплатить в бюджет. А вот при отсутствии соответствующей счет-фактуры — например, в связи с использованием ИП упрощенной системы — размер налогового сбора остался бы равен двум тысячам.

Принятие к вычету

Обратный порядок применения этого же правила реализуется при соблюдении двух условий: постановке товаров на приход с документальным подтверждением, а также их принадлежность к отрасли, подлежащей налогообложению. Если по окончании квартала входящий суммарный налог на добавленную стоимость окажется больше, чем сумма, выставленная клиентам — открывается опция возмещения денег из бюджета. Впрочем, говоря о том, платят ли НДС все ИП или нет, кто работает без него и что значит переход на подобный формат с точки зрения потенциальной выгоды, не стоит также забывать и о тщательности проверок со стороны ФНС, организуемых в отношении заявителей.

Ведение любых видов деятельности

Для каждого из специальных режимов предусмотрен определенный набор ограничений — для отраслей бизнеса, объемов выручки, штатной численности, совокупной стоимости основных средств и т. д. Если же индивидуальный предприниматель выбирает ОСНО, ему доступны любые направления, за исключением сегментов, по умолчанию закрытых для физических лиц при любой системе налогообложения. К их числу относятся изготовление и реализация спиртных напитков и лекарственных препаратов, оказание страховых и банковских услуг, организация ломбардов, выдача микрозаймов и т. д.

Минусы и недостатки

Перед тем как открыть ИП с НДС, стоит заранее оценить отрицательные аспекты системы, способные негативно повлиять на функционирование бизнеса:

• Увеличение налоговой нагрузки. ОСНО несет с собой не только обязательство по выплате добавленной стоимости товаров и услуг, но и НДФЛ со ставкой 13%.
• Усложнение документооборота. Выставление счет-фактур требует соблюдения норм и регламентов, в том числе закрепленных правительственным постановлением №1137 от 2011 г.
• Добавление отчетности. Декларации подаются ежеквартально, в электронном формате, что подразумевает обязательное подключение ЭДО.
• Расширение спектра потенциально применимых штрафов. Больше учета – выше шанс ошибки, вероятнее применение санкций от контролирующих органов.

Может ли ИП на ОСНО работать без НДС

По умолчанию — нет, однако как и в большинстве случаев из этого правила есть ряд исключений.

Официальное освобождение

В соответствии с положениями первого пункта статьи 145 Налогового кодекса, субъект, ведущий хозяйственную деятельность, вправе не платить налог при соблюдении ряда условий:

• Объем выручки за трехмесячный период не превышает двух миллионов рублей.
• Продолжительность временного отрезка с момента регистрации — более трех месяцев.
• Сделки совершаются только в пределах территории РФ, без вывоза товаров за границу.

В данном случае необходимость начисления и уплаты НДС, сдачи деклараций и ведения книги покупок отпадает. Счет-фактуры, выставленные клиентам, оформляются с соответствующей пометкой и подлежат фиксации в книге продаж. Статус сохраняется на протяжении двенадцати месяцев, но может быть утрачен при повышении показателей товарооборота (суммарно более 2 млн за три месяца подряд), переходе на торговлю исключительно подакцизной продукцией, а также вступлении в товарищество или получении статуса доверительного управляющего.

Проведение необлагаемых операций

Исходя из содержания второго пункта статьи 149 НК РФ, действующий порядок налогообложения не применяется в отношении торговли лекарственными препаратами и оказания медицинских услуг, продажи монет, отчеканенных из драгметаллов, пассажирских перевозок, работы по уходу за несовершеннолетними в дошкольных образовательных учреждениях и т. д. Кроме того, от НДС освобождаются действия, не рассматриваемые в качестве реализации на основании ст. 39 Кодекса — валютное обращение, а также передача при проведении реорганизации или ликвидации имущества, использовавшегося как первичный взнос при вступлении в хозяйственное общество. Стоит отметить, что обязанность подачи декларации в заявленные сроки остается неизменной.

Ставки для ИП

Тарифные индексы общего и расчетного характера определяются исходя из специфики деятельности или вида товарной продукции. Выделяют три основных категории:

• 20% — номинал, применяемый в отношении большей части продукции и услуг.
• 10% — стандарт для товаров первой необходимости, включая продукты натурального происхождения.
• 0% — льгота для экспорта, пассажирских и товарных перевозок, выполнения специфических работ или ввоза оборудования для них и т. д.

На случай получения предоплаты в различных формах, включая дисконты по векселям и кредитам, применяются ставки 10/110 и 20/120.

Сроки представления ИП декларации по НДС в 2022 году

Начиная с 1 апреля действует обновленная редакция формы документа, утвержденной в рамках приложения №1 к приказу ФНС РФ № ММВ-7-3/558@ от 2014 г. Исходя из стандартной практики, подача должна осуществляться ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Таким образом, в текущем году крайними датами предоставления документации являются 25 января (за IV квартал 2021 г.), 26 апреля, 26 июля и 25 октября. Упрощению схемы способствует применение системы электронного документооборота, через которую также подаются уточняющие данные для камеральных проверок.

Сроки уплаты на ОСНО

Вне зависимости от вида деятельности, которым занимается субъект, розничная торговля, услуги строительного характера или грузоперевозки — говоря о том, есть ли плюсы и минусы для ИП с НДС, стоит еще раз напомнить об обязательности своевременного внесения платежей в бюджет. Оплата допускается как поквартально, так и помесячно, с разделением суммы на три равных части. При этом выбирать следует самую раннюю из возможных дат — то есть, при ежемесячной периодичности отправлять деньги нужно не позже 25 числа.

Клиенты МОРСКОГО БАНКА, подключившие опции расчетно-кассового обслуживания и удаленного доступа к управлению счетами, могут не беспокоиться о своевременности исполнения нормативных стандартов.

Как перейти на новый режим налогообложения

При возникновении потребности в смене действующего формата необходимо соблюсти ряд требований, установленных законодательством:

• Во-первых, ИФНС по месту регистрации должна быть уведомлена об изменениях, внесенных по истечении отчетного периода, не позднее чем в срок до пятнадцати дней с момента фактического перехода на новый алгоритм расчета.
• Во-вторых, бюджетные обязательства, накопленные субъектом в результате осуществления деятельности в рамках предшествующей системы, должны быть погашены полностью.
• В-третьих, перед тем, как перейти на работу с НДС в ситуациях, когда без НДС работать запрещено законом, необходимо зафиксировать факт превышения лимита по выручке или начала деятельности, допустимой только на общем режиме налогообложения.

Поделиться в соц. сетях: