Налогообложение вкладов: с какой суммы надо платить налог и как он рассчитывается

Из этой статьи вы узнаете:

• Общее представление
• Когда появился налог на доходы по депозитам
• Каким было обложение вкладов налогом раньше
• Как считать налог на вклады сегодня
• На кого распространяется действие закона о налогообложении депозитов
• Сроки и порядок уплаты
• Какие санкции предусмотрены за неуплату
• Какие основания позволяют не платить налог по вкладам
• Как рассчитать налоговую задолженность по депозиту
• Подведем итоги
• Вопрос-ответ

В сложившейся экономической ситуации государство вынуждено применять различные меры, направленные на пополнение бюджета. За последние годы произошло немало событий, существенным образом сказывающихся на курсе рубля и уровне ключевой ставки. В предыдущие пару лет правительство вводило временный мораторий на процентный сбор, который должен был взиматься в соответствии с действующими законодательными нормами, однако уже в ближайшей перспективе обладателям депозитных счетов все же придется внести в казну обязательные налоговые отчисления. С какой суммы надо платить налог на проценты по банковским вкладам физических лиц, как по закону о налогообложении рассчитывается НДФЛ с дохода по депозитам, и есть ли у банков необлагаемые лимиты? Давайте разбираться.

Общее представление

Для начала нужно сделать важное уточнение. Ставка, на основе которой определяется размер выплаты в ФНС, применяется не ко всем денежным средствам, размещенным на депозитных балансах. Законодательство определяет, что расчет производится только в отношении процентных начислений, которые фактически формируют доходную статью для вкладчиков. Данное правило действует для всех без исключения счетов, оформленных в кредитно-финансовых учреждениях на территории Российской Федерации.

Когда появился налог на доходы по депозитам

Отправной точкой стало вступление в силу законодательного акта, который начал действовать с начала 2021 г. Проект определил, что граждане, получившие с депозитных остатков прибыль выше определенного порогового значения, обязаны уплатить за отчетный период подоходный сбор.

Лимит рассчитывается исходя из максимальной величины ключевой ставки, устанавливаемой регулятором. Схема проста: 1 млн рублей нужно умножить на максимальный показатель, который был зафиксирован за прошедший год. Если величина начисленного дохода оказывается выше — с него будет удержан НДФЛ, который нужно заплатить до первого декабря.

Фактическое начало действия закона оказалось отложено ввиду принятия в марте 2022 г. решения об освобождении граждан РФ от указанных выплат до конца 2023-го. Соответственно, первые поступления бюджет начнет получать только в 2024-м из расчета показателей, которые будут зафиксированы за предыдущий интервал.

Каким было обложение вкладов налогом раньше

До принятия обновленной законодательной нормы с доходов по депозитам также удерживались определенные суммы, однако условия были принципиально иными. Правило работало только тогда, когда величина процентной ставки превышала нормативное значение, установленное Центробанком, на пять пунктов. В таких случаях резиденты должны были уплатить 35%, а нерезиденты — 30%. Так, например, при зафиксированных ЦБ 4,5% расчет налогооблагаемой базы применялся только в отношении вложений, размещенных под 9,5% и выше.

Как считать налог на вклады сегодня

Новая схема не предусматривает различий, связанных с наличием или отсутствием у плательщиков резидентского статуса. Для всех субъектов применяется единый НДФЛ в размере 13%, тогда как от правила «плюс пять» было решено отказаться. Впрочем, определенные нюансы все же имеются — теперь для понимания алгоритмов и получения точного расчета нужно учитывать формат размещения депозита. Если не уделить должное внимание данным аспектам, итоговая платежка, заявленная ФНС ближе к концу следующего года, может оказаться весьма неожиданной.

С какой суммы платится налог на вклады в рублях

Для рублевых накоплений, которые были переданы в ведение банков с целью получения прибыли, было введено максимальное необлагаемое значение по доходности. НДФЛ удерживается только в том случае, если итоговый профит за отчетный период оказался выше, чем произведение от умножения ключевой ставки на один миллион в рублевом эквиваленте.

Стоит отметить, что изначально закон предписывал брать значение ЦБ, установленное на 1 января, но после мартовских обновлений данное правило было заменено на «максимальный годовой показатель». По новому алгоритму сравнению будут подлежать результаты, зафиксированные на первые числа всех месяцев, что позволит исключить из числа потенциальных вариантов промежуточные значения, обусловленные временным подъемом и последующим откатом к исходному уровню. Условно говоря, если на 1 апреля базовый норматив составлял 12%, со 2.04 он был поднят до 14%, но к 28.04 вернулся на исходный уровень — в итоговой формуле миллион нужно будет умножать именно на двенадцать процентов.

Логика в данном случае проста: если на протяжении года регулятор систематически повышает номинал, банки вслед за ним улучшают предложения по депозитам. Как следствие, перенос планки лимита к более высоким значениям и уменьшение вероятности применения требований системы налогообложения в отношении клиентов с небольшими накоплениями.

Если перенести теорию в практическую плоскость, то в рассуждениях о том, нужно ли платить налог, который взимается с банковского вклада, и с какой суммы берется НДФЛ, расчет будет выглядеть следующим образом. К декабрю 2023 г. ключевая ставка поднялась до 15%, и это максимальный показатель за отчетный период, который предстоит использовать в вышеупомянутой формуле. Исходя из этого, от удержания в будущем году будут защищены совокупные доходы в пределах 150 тысяч рублей (1 млн х 0,15). Необлагаемый лимит остается неизменным вне зависимости от количества открытых депозитов, сроков их обслуживания и реальных условий, предложенных банками. Если прибыль превысит указанные рамки, из разницы придется вычитать НДФЛ, который составляет 13%.

Стоит отметить, что у некоторых вкладчиков, не до конца изучивших содержание законодательной нормы, сформировалось ложное впечатление. Они считают, что требования ФНС распространяются только в отношении вкладов свыше миллиона. На самом деле это не так: в принятых поправках к Кодексу в принципе отсутствуют уточнения насчет размера вложений, а обозначенная цифра упоминается только как расчетный критерий для определения максимальной суммы, в отношении которой не применяется НДФЛ.

Итоговое положение будет зависеть от ставки, предложенной обслуживающим банком. Так, например, если в начале года был оформлен депозит на 800 000 руб. под 20% годовых, совокупный доход на момент окончания расчетного периода окажется равен 160 000. Разница с базовым значением (1 млн х 15%) составит десять тысяч, с которых и будут удержаны 13% — 1300 рублей.

Как рассчитать налог по вкладу в валюте

Наличие вложений в инвалюте не исключает обязанности проводить отчисления в бюджет государства, даже с учетом того, что предлагаемые кредитно-финансовыми учреждениями условия в данном случае оказываются заметно ниже. Закон определяет, что получаемая прибыль должна быть пересчитана в рублевый эквивалент в соответствии с актуальными котировками, установленными Центробанком на день выплаты процентов.

Так, оформление депозитного счета на 10 000$ под 0,9% годовых с условием перечисления дохода на отдельный баланс к концу года должно принести держателю 90$. Если на дату окончания установленного срока курс составил 95 рублей за 1 доллар, при конвертации профит оказывается равен 8550₽. Разумеется, этот финансовый результат сам по себе не является основанием для удержания НДФЛ, поскольку он значительно меньше, чем необлагаемый лимит в 150 тысяч. Однако указанное значение может быть добавлено к прибыли, полученной по другим депозитам, если таковые имеются.

Налог на вклады пенсионеров

Для лиц, достигших пенсионного возраста, не предусмотрены какие-либо льготы или специальные условия. Изначально рассматривался вариант законопроекта, освобождающего данную категорию вкладчиков от выплат при условии отсутствия у них постоянного места работы, однако итоговое решение так и не было принято.

Отдельные депутаты подчеркивали важность отмены НДФЛ на прибыль по депозитным счетам ввиду и без того недостаточной защищенности указанной социальной группы. Не секрет, что многие граждане РФ пытаются заранее отложить деньги еще в период активной трудовой деятельности, поскольку предоставляемое бюджетное обеспечение объективно не позволяет поддерживать нормальный уровень жизни. При выходе на пенсию теряется основной источник средств к существованию, и дополнительное удержание даже нескольких тысяч рублей может оказаться весьма ощутимым.

В рамках проекта предлагалось исключить пенсионеров из числа плательщиков дополнительного НДФЛ при условии, что полученный за год доход не превышает сумму прожиточного минимума, умноженную на двенадцать месяцев — около 120 000₽. Возможно, в дальнейшем Дума вернется к рассмотрению данного вопроса.

Налог на вклады по наследству

В соответствии с действующими положениями Кодекса, прибыль, формируемая за счет процентной ставки по счетам с депозитов и остатков, полученных в качестве наследного имущества, не подлежит налогообложению. Соответственно, эта категория денежных средств не подпадает под актуальные законодательные требования. Соответствующая информация была подтверждена представителями Минфина.

Впрочем, и здесь расслабляться заранее все же не стоит: в случае нарушения порядка наследования ФНС может выдвинуть требование об уплате. Для уточнения наличия у усопших родственников открытых счетов рекомендуется своевременно обратиться к нотариусу, ответственному за ведение наследственного дела, в обязанности которого входит сбор информации о распределенном имуществе.

На кого распространяется действие закона о налогообложении депозитов

Бюджетный сбор с процентного дохода обязаны уплачивать все физические лица, которые получают соответствующую прибыль на территории Российской Федерации. В данном случае речь идет как о налоговых резидентах, продолжительность пребывания которых за отчетный период составляет не менее 183 дней, так и о нерезидентах с меньшим сроком нахождения. Гражданство при этом не имеет принципиального значения. Законодательная норма не предусматривает исключений для пенсионеров, инвалидов и иных социальных категорий — платить НДФЛ придется на общих основаниях.

Сроки и порядок уплаты

Разобравшись в том, облагаются ли налогом вклады физических лиц в банках, и с какой суммы взимают удержание в пользу государства, нужно определить порядок исполнения вышеуказанного обязательства. Благо проводить расчеты самостоятельно, как и подавать какие-либо декларации, в этом случае не требуется.

Налоговая служба самостоятельно рассчитывает показатель по итогам отчетного периода, руководствуясь сведениями из отчетности, полученной от кредитно-финансовых организаций. Обязанностью банков является подача данных не позднее первого февраля. В случае необходимости в личный кабинет налогоплательщика поступит соответствующее уведомление, извещающее о начислении ввиду превышения установленного лимита.

Для оплаты начисления можно воспользоваться любой платежной системой. Самые простые варианты — оформление транзакции через сервис «Заплати налоги», отправка перевода на сайте ФНС или в банковском приложении, либо посещение ближайшего отделения МФЦ. Стоит напомнить, что погасить задолженности, рассчитанные по итогам текущего года, нужно будет до 1 декабря 2024-го.

Какие санкции предусмотрены за неуплату

Обновленная система предусматривает использование единого налогового счета, что обусловило внесение изменений в порядок расчета и начисления штрафов и пеней, а также в алгоритм освобождения физических лиц от ответственности за просроченные задолженности. На сегодняшний день актуален термин «совокупная обязанность налогоплательщика», применяемый для определения обязательств перед бюджетом, включая штрафы, сборы, авансы, взносы, отчисления и т.д. Любая неуплата вне зависимости от категории является основанием для денежного взыскания в размере 20% от просрочки.

Какие основания позволяют не платить налог по вкладам

В перечень исключений, освобождающих налогоплательщика от рассматриваемого обязательства, входят:

• Получение прибыли от депозитов с процентной ставкой менее 1% годовых.
• Начисление профита от счетов эскроу, применяемых в рамках коммерческих сделок для снижения потенциальных рисков при работе с новыми контрагентами.
• Доход от денежных средств, которые были унаследованы в стандартном порядке.

При этом многие эксперты отмечают наличие спорных моментов в содержании действующего закона. Так, в частности, отсутствует понимание принципов расчета для ситуаций, связанных с коллективным владением банковским счетом. Вызывает определенные сомнения и позиция ФНС, согласно которой проценты, добавляемые к остатку, также должны учитываться при формировании налогооблагаемой базы. В любом случае разобраться в специфике действующих правил и оформить вклады для частных лиц на выгодных условиях всегда помогут специалисты МОРСКОГО БАНКА.

Как рассчитать налоговую задолженность по депозиту

В целом, с данной задачей успешно справляется и автоматическая система, применяемая ФНС. Но при желании можно проверить получившиеся результаты самостоятельно, чтобы убедиться в отсутствии расхождений.

Допустим, что на счете, открытом под 10% годовых, размещены 1,7 млн рублей. Максимальный показатель ключевой ставки, установленный ЦБ за прошедший период, оказался равен 15%. Формула расчета удержания в пользу бюджета выглядит следующим образом:

• (Полученный доход — Необлагаемая сумма) х 13%

В нашем случае доходность составляет 170 000₽ (1,7 млн х 10%), «несгораемый» лимит — 150 000₽ (1 млн х 15%). Умножая разницу на тариф (20 000 х 13%), получаем итоговый результат в 2600₽. Для окончательного расчета рекомендуется дождаться завершения календарного года, чтобы исключить расхождения по показателям.

Подведем итоги

По новым законам платить налог с процента по вкладам должен каждый. Исходя из этого, стоит заранее ознакомиться с принципами расчета и правилами удержания, чтобы исключить возможные проблемы с ФНС в будущем.

Вопрос-ответ

С какой прибыли от депозита государство забирает часть дохода?

Расчетная база — разница между фактическим профитом и необлагаемым лимитом.

Какая часть не подлежит налогообложению?

Под удержание не попадает «несгораемая сумма», получаемая при умножении верхней ключевой ставки на 1 млн рублей.

Сколько процентов составляет налоговый сбор?

НДФЛ на вклады остается точно таким же, как и в других сферах — 13%.

Поделиться в соц. сетях: