СПД валютного контроля: срок предоставления справки о подтверждающих документах

Из этой статьи вы узнаете:

• Общее представление
• Когда предоставляется СПД
• Особенности оформления
• Где взять шаблон
• Как правильно заполнить справку о подтверждающих документах
• Выбор кода, идентифицирующего вид предоставляемой документации
• Что именно нужно предоставлять вместе с СПД
• Сроки предоставления справки
• В каких случаях не нужно подавать СПД
• Как скорректировать принятую справку
• Сколько времени уходит на проверку
• Заключение
• Вопрос-ответ

Внешнеэкономическая деятельность, осуществляемая организациями и индивидуальными предпринимателями, достаточно строго регулируется на законодательном уровне. Заключение контрактов и исполнение торговых операций с контрагентами, которые не являются резидентами РФ, требует предоставления регулярной отчетности. Действующий порядок ведения учета предполагает использование типовых форм различных видов — с ограничениями по времени, обязательными стандартами, а также возможностью привлечения нарушителей регламента к административной ответственности. Сегодня мы расскажем, что такое справка о подтверждающих документах по валютному контролю, как заполнить СПД при импорте товара, и почему заполнение по образцу и подача в банк в установленный срок — это важно, в первую очередь, самому клиенту.

Общее представление

В содержании бланка, используемого для предоставления отчетности, запрашиваемой государственными органами, указываются подробные сведения о сделках, заключаемых компаниями из РФ с иностранными контрагентами. Речь идет как об условиях заключаемых договоров, так и об исполнении заявленных сторонами обязательств. Помимо стандартной формы, резиденты также обязаны подавать полный пакет сопроводительных документов, удостоверяющих факт совершения торговой операции по импорту или экспорту товарной продукции. Единственное исключение — декларации, информация о которых предоставляется ФТС в банк в автоматическом режиме.

Когда предоставляется СПД

Справки оформляются для всех международных контрактов, подлежащих постановке на учет. Стоит напомнить, что в рамках ведения ВЭД применяется регламент, утвержденный Центробанком в Инструкции № 181-И от 16.08.2017 года. В соответствии с последними изменениями от 31.05.2022 года основным определяющим критерием является сумма денежных обязательств, выраженная в рублевом эквиваленте. Для импортных сделок минимальное пороговое значение определено на уровне трех, для экспортных — десяти миллионов рублей. Согласно последним изменениям при валютном контроле теперь следует также применять указы президента.

Пункт 8.1 регламентирующего нормативного положения конкретизирует перечень ситуаций, в которых от организаций и предпринимателей требуется оформление и предоставление СПД в банк в установленные сроки. Подобными основаниями являются:

• Исполнение контрактных обязательств, связанных с отгрузкой или получением товаров, выполнением согласованного плана работ или оказанием каких-либо услуг по договорам с иностранными контрагентами.
• Прекращение действия договорных отношений, обусловленное встречным зачетом требований, оформлением новации или процедурой ликвидации одной из сторон.
• Изменение юридического субъекта сделки, являющееся следствием перевода долга или уступки права требования.
• Корректировка суммы оборота по внешнеэкономической деятельности, осуществляемой с конкретным зарубежным поставщиком или покупателем.

Сведения о подтверждающих документах не требуются в тех случаях, когда речь идет об исполнении обязательств по страховым, арендным или лизинговым договорам, форма которых предусматривает периодическое внесение платежей с фиксированным размером, заранее указанным в контракте. Не нужно отправлять документацию при переводе валюты между своими счетами и вкладами, а также в тех случаях, когда банком была проведена операция по контракту на сумму до шестисот тысяч рублей. 

При этом совершение любых других выплат, выходящих за рамки первоначального основания данного соглашения, является поводом для исполнения требований регламента и предоставления СПД. Если же речь идет о прекращении договорных отношений, обусловленном передачей права требования в пользу иного резидента — реализуется процедура снятия с учета. От организации или частного предпринимателя потребуется только соответствующая документация, фиксирующая переуступку обязательства или перевод долга.

Особенности оформления

Образец унифицированной формы представлен в приложении 6, дополняющем Инструкцию № 181-И. Шаблон практически не претерпел изменений со времен предшествующего регламента, поэтому разобраться с порядком заполнения для тех, кто уже имел соответствующий опыт ранее, будет не так сложно.

Справка заполняется в единственном экземпляре. Исходя из договоренностей с уполномоченным банком, выполняющим функцию агента валютного контроля, подача СПД может осуществляться как с использованием электронной системы (с загрузкой сканов), так и на бумажном носителе — с предоставлением подлинников или заверенных копий, подтверждающих совершение сделки.

Основное отличие от предыдущей версии — изменение расположения поля «Признак корректировки», которое было перенесено из структуры заголовка в табличную часть. При заполнении двенадцатой графы по соответствующей строке дата первоначально принятой справки указывается в формате ДД/ММ/ГГГГ, и используется не только в первом, но и в последующих исправлениях одних и тех же данных. Так же, как и раньше в первом столбце корректирующего документа проставляется порядковый номер строчки, требующей изменения. Отражению подлежат не только исправленные, но и оставшиеся неизменными показатели.

Рассмотрим некоторые нюансы, которые мы должны учитывать, когда подаем СПД в рамках валютного контроля:

Стоит отметить, что субъекты внешнеэкономической деятельности в некоторых случаях вправе делегировать функцию заполнения СПД обслуживающей кредитно-финансовой организации, предоставляющей соответствующие услуги на коммерческой основе. При наличии подобной договоренности нужно будет предоставлять только подтверждающую документацию, что позволяет сэкономить время, и сводит к минимуму вероятность совершения технических ошибок.

Где взять шаблон

Стандартный образец в электронном виде обычно можно скачать на сайте банка, в реестре актов и заявлений, обязательных для выполнения требований валютного контроля. При самостоятельном составлении достаточно заполнить один экземпляр, заверить его печатью предприятия и подписями ответственных сотрудников, после чего направить на рассмотрение агенту вместе с сопроводительным пакетом. Пользователи клиент-банка имеют возможность оформить СПД с приложением необходимой документации в электронном виде. 

Как правильно заполнить справку о подтверждающих документах по образцу

Шаблон и порядок его заполнения являются унифицированными для всех субъектов рынка. Подробное описание приводится в содержании Инструкции № 181-И, регламентирующей отчетность резидентов и нерезидентов, которая должна быть предоставлена ими при совершении валютных операций различного характера.

Основным условием является наличие порядкового номера, даты и кодов классификатора, определяющих вид предоставляемой документации. В шаблон также вносятся сведения о суммах (в валюте подтверждающего документа), номер УНК, реквизиты предприятия и кредитно-финансового учреждения, ожидаемые сроки и признак поставки — таким образом, СПД для валютного контроля является документом, содержащим исчерпывающий набор информации, необходимой для учета внешнеэкономических сделок. На сайте МОРСКОГО БАНКА Вы всегда можете найти шаблоны заявлений, инструкции и памятки, а также адреса ближайших отделений и телефоны для связи со специалистами, которые предоставят дополнительные консультации по вопросам ВЭД.

Выбор кода, идентифицирующего вид предоставляемой документации

Форма справки предусматривает использование типовой классификации, в соответствии с которой определяется специфика содержания подаваемых сопроводительных документов. К числу наиболее распространенных вариантов можно отнести:

• 01_3 и 01_4 — для товарных деклараций по экспорту и импорту соответственно.
• 02_3 и 02_4 — для накладных, оформляемых при вывозе/ввозе продукции на территорию стран, входящих в состав Таможенного союза.
• 04_3 и 04_4 — для актов, удостоверяющих факт оказания услуг по контрактам с зарубежными контрагентами.
• 13_3 и 13_4 — для документации, подтверждающей исполнение обязательств иным способом.

Что именно нужно предоставлять

Конкретный перечень зависит от содержания сделки. В зависимости от условий это могут быть ТН и ТТН, выставленные на оплату счета, таможенные декларации, транспортные документы и т. д. Уточнить список можно у сотрудников обслуживающей банковской организации, либо изучив информацию, представленную на официальном сайте.

Сроки предоставления справки

На отправку типовой формы отводится не более 15 рабочих дней. Период рассчитывается с момента окончания месяца, в течение которого было произведено подписание каждой из сторон. Получается, что, если акт, удостоверяющий оказание услуг или поставку продукции, был оформлен контрагентами в июне — у резидента возникает обязанность подачи не позднее 15 рабочего дня следующего календарного отрезка. Обычной практикой считается передача СПД сразу после подписания, позволяющая свести к минимуму вероятность несоблюдения регламента.

Стоит отметить, что действующие законодательные нормы предусматривают возможность применения к нарушителям мер административного воздействия. Опоздание влечет за собой наложение денежного взыскания, размер которого зависит от характера нарушения:

• В первый раз штраф для индивидуальных предпринимателей и организаций варьируется в диапазоне от 40 до 50 тысяч рублей, для ответственных должностных лиц — в пределах 5 000.
• Каждая последующая просрочка увеличивает максимальную сумму для ИП и юридических лиц до 120-150, а для директоров и управляющих — до 12-15 тыс. руб.

При расхождении дат оформления и официального подписания подтверждающего акта используется более позднее значение, что позволяет увеличить допустимый временной промежуток.

В каких случаях не нужно подавать СПД

В перечень обстоятельств, исключающих необходимость составления справки, входят:

• Приобретение товарной продукции, поставляемой контрагентами из стран, не входящих в состав ЕАЭС, на условиях оплаты после фактического получения. Таможенная декларация направляется в кредитно-финансовое учреждение автоматически, и содержит все актуальные сведения о торговой операции.
• Реализация товара по предоплате, получаемой от юридического лица, не являющегося резидентом государств Евразийского экономического союза. Как и в предыдущем случае, ответственность за отправку перекладывается на ФТС.
• Удержание комиссионного сбора банком корреспондентом. Сумма денег, поступающая на счет, оказывается меньше значения, указанного в договоре. При этом организация вправе оформить документацию самостоятельно или предоставить банку разрешение на учет комиссии.

Как скорректировать принятую справку

Для внесения исправлений используется корректирующая форма. По сути, речь идет об аналогичном шаблоне, составляемом в том же порядке. Основное отличие от первоначальной версии — заполненная графа «Признак корректировки», в которой указываются дата первоначальной СПД. В остальном процедура остается неизменной и является обязательной для каждого участника внешнеэкономической деятельности.

Сколько времени уходит на проверку

В соответствии с пунктом 16.2.2 регламентирующего положения, на то, чтобы проверить предоставленную справку, у банка есть три рабочих дня. К числу исключений относятся документы, подаваемые на таможенную декларацию при одном из следующих условий:

• Ввоз товарной продукции, оплаченной по авансовой схеме.
• Вывоз товаров, поставляемых с условием отсрочки платежа.

В указанных случаях допустимый срок увеличивается до 10 дней, отсчитываемых с момента подачи.

Обязанностью контролирующего агента является проведение проверки оформления и соответствия заявленных данных, в том числе — кодов, определяющих вид подтверждающей документации. При выявлении расхождений, допущенных ошибок и несоответствий, а также недостаточности сопроводительного пакета, банк возвращает справку отправителю, указывая точную дату и причины, послужившие основанием для принятия отрицательного решения. Задача субъекта ВЭД сводится к устранению замечаний и повторной подаче СПД.

Заключение

Процедура валютного контроля обеспечивает соблюдение правомерности взаиморасчетов, совершаемых в рамках сделок с иностранными контрагентами. Организации и индивидуальные предприниматели, специализирующиеся на внешнеэкономической деятельности, должны строго соблюдать положения действующего регламента, чтобы не допустить нарушений и не получить штрафы от контролирующих органов. Предоставление справки о подтверждающих документах в банк в ожидаемые сроки — важный фактор, позволяющий избежать наказания, которое может быть применено в отношении как юридических, так и должностных лиц.

Вопрос-ответ

Когда нужно предоставить СПД

Согласно Инструкции № 181-И, субъекты ВЭД подают сведения в установленной форме не позднее чем через пятнадцать рабочих дней, рассчитываемых с даты окончания месяца, в котором фактически состоялось подписание удостоверяющей документации.

Кто должен оформлять справку

Организации, которые имеют статус резидентов РФ, сотрудничают с зарубежными контрагентами и производят взаиморасчеты в иностранной валюте, должны отчитываться перед государством о совершаемых сделках. При этом закон допускает передачу данной функции обслуживающей кредитно-финансовой организации на основании соответствующего договора оказания услуг.

Что будет, если не предоставить СПД

Каждый факт нарушения регламента, установленный контролирующими органами, является основанием для штрафного взыскания. Несоблюдение срока подачи справки о подтверждающих документах в первый раз наказывается штрафом до 50 000 рублей, а в случае повторных прецедентов сумма может быть увеличена втрое.

Поделиться в соц. сетях: