Налог на профессиональный доход: что это такое, расшифровка НПД

Из этой статьи вы узнаете:

• Что это за система налогообложения
• Кто платит НПД
• Налоговая ставка
• Ограничение по доходу
• Отсутствие обязательных взносов
• Запрещенные виды деятельности
• Какие налоги может заменить НПД
• Как стать плательщиком налога НПД
• Через «Мой налог»
• В банке
• Лично в ФНС
• Как использовать налог на профессию иностранным гражданам
• Как рассчитать сумму налога на профессию к уплате
• Как работает бонус
• Как физлицу на ИП стать плательщиком НПД
• В чём плюсы ИП на НПД
• Подведем итоги
• Вопросы-ответы

Тем, кто планирует открыть свое дело или просто получает дополнительную прибыль от подработок, стоит узнать, что значит НПД (англ. NPD, расшифровка — налог на профессиональный доход), как это работает, какие есть плюсы и минусы, сколько нужно платить взносов и многое другое. Все это позволит налогоплательщикам не переживать по поводу получения заработка от работы, на которой человек не зарегистрирован официально. Достаточно просто указывать количество полученных средств, чтобы быть законопослушным гражданином, избежать штрафов и других взысканий со стороны ФНС.                                 

Что это за система налогообложения

Это специальный налоговый режим, который применяется для упрощения сдачи деклараций, расчета уплачиваемых сумм в ФНС самозанятыми. Переход на данную форму сугубо добровольный. Человек, который занимается самозанятостью, получает прибыль от подработок и другие доходы, не учтенные в уплате налогов от профессиональной деятельности, может попасть под действие штрафных санкций. Чтобы избежать этого, ввели изменения.

Действие ФЗ от 27.11.2018 № 422 распространяется по всей России. С начала 2019 года закон вводился на отдельных территориях, в части регионов как пилотный проект. Сейчас каждый человек сможет легально заниматься предпринимательством без риска получить штраф или стать фигурантом уголовного дела по экономическому преступлению.

Кто платит НПД

Специальный режим подойдет не каждому представителю малого и среднего бизнеса, а только тем, кто:

• самостоятельно ведет хозяйственную или имущественную деятельность, с которой получает доход;
• не имеет официально оформленного соглашения о наемном труде;
• не подпадает под исключения или запрещенные виды хоздеятельности, прописанные в ФЗ №422.

В остальных случаях индивидуальные предприниматели обязаны следовать общей системе налогообложения.

Налоговая ставка

Упрощенная схема хороша не только освобождением от сдачи деклараций и длительных бухгалтерских подсчетов, но и льготами. Уменьшенный процент составляет:

• 4% от реализации товаров и иного имущественного обращения физическим лицам.
• 6% аналогично для хозяйственной деятельности юрлиц и индивидуальных предпринимателей.

Итоговая сумма налоговых отчислений намного меньше, чем для других форм налогообложения, поэтому является привлекательной для людей, а также для снижения теневой экономики в государстве в целом.

Ограничение по доходу

Однако есть сумма, при достижении которой льгота действовать не будет, и составляет она 2 млн 400 тыс. рублей. Ежемесячных ограничений на прибыль — нет. Это связано с тем, что большинство видов самозанятости предполагают плавающий заработок. То есть, когда в одном месяце человек может ничего не заработать, а в следующем — получить достойное вознаграждение за свой труд.

После превышения порога придется перейти на другие формы налогообложения, общие, сдавать декларацию и остальные виды отчетности. Если физическое лицо не имеет статуса ИП, то платит налог на доходы, а для индивидуальных предпринимателей в спецрежиме предусмотрены определенные правила начисления и уплаты.

Если порог не превышен, то достаточно пройти регистрацию на специальный режим и пользоваться льготами, независимо от того получает физлицо прибыль или ИП.

Отсутствие обязательных взносов

В других видах налогообложения предусмотрены перечисления в пенсионный и другие страховые платежи. В данном случае принудительной оплаты не требуется, страхование и внесения за него осуществляются в добровольном порядке.

Запрещенные виды деятельности

Ограничения будут связаны не только с получением определенной годовой прибыли, но и хоздеятельностью, которой можно или нельзя заниматься на льготной налоговой ставке. Среди тех, которые не подпадают под действие Федерального закона:

• продажа подакцизных единиц продукции;
• маркированные товары;
• перепродажа любых видов имущества (сюда относятся также результаты авторского труда);
• добыча полезных ископаемых;
• сервис в интересах третьего лица, агентские и посреднические услуги.

Также стоит отметить, что доставка различных групп товаров, если платежи осуществляются на счет посторонних, будет под запретом, исключением будет использование ККТ при расчетах.

Какие налоги может заменить НПД

Специальный налоговый режим предполагает полностью упрощенную систему. Он будет оплачиваться по заранее просчитанной и начисленной сумме через приложение. Кроме него не придется платить:

1. Физическим лицам подоходный на профессиональную деятельность.
2. Индивидуальным предпринимателям – за доходы, НДС (исключение – добавленная стоимость при ввозе импортных товаров), страховые взносы.

В данном случае стоит отметить, что во всех других, даже упрощенных формах, ИП придется оплачивать пенсионное страхование, в том числе если в отчетном периоде отсутствовал заработок. В ситуации, когда в подотчетный срок предприниматель не получал прибыли со своего предприятия, ему не требуется вносить никаких минимальных взносов или платежей.

Как стать плательщиком налога НПД

В свете преимуществ, которые дает упрощенная система многие физические лица и ИП хотят присоединиться к программе. Сделать это можно очень просто, не потребуется идти в ФНС, стоять в очереди и подавать заявление. Достаточно компьютера или смартфона, чтобы иметь возможность совершенно легально заниматься любой, подпадающей под действие закона деятельностью. Регистрация отнимает всего несколько минут времени.

Без прохождения верификации не удастся пользоваться бонусами системы. Например, сформировать чеки можно только через приложение. Как и сумма ежемесячного взноса, которую нужно будет уплатить, рассчитывается автоматически там же.

Есть несколько способов, которые позволяют стать плательщиком НПД:

• Самостоятельно скачать приложение «Мой налог» и заполнить форму. Дождаться кода подтверждения и войти в аккаунт.
• Посетить офис своего банка, сотрудники по паспорту и СНИЛС сами проведут регистрационные действия.
• Классическим способом – офлайн в ФНС.

Последние два варианта подойдут тем, у кого нет возможности или желания устанавливать на свой телефон приложение. Вести всю деятельность после прохождения процедуры регистрации можно будет на сайте. Не придется ничего скачивать или покупать для работы смартфон, который будет поддерживать функции утилиты.

Через «Мой налог»

Для начала нужно скачать и установить приложение на телефон через Google Play или App Store. После того как оно откроется, будет доступно несколько вариантов регистрации:

• по паспорту;
• через личный кабинет физического лица;
• портал Госуслуг.

В первом случае нужно будет отсканировать камерой паспорт. Вручную вводить данные не потребуется, они заполнятся автоматически. После этого надо будет сделать свое фото. Это будет подтверждением, что ЛК действительно принадлежит конкретному лицу.

Во втором случае достаточно будет только ИНН и пароля от сайта nalog.ru. Это вариант для тех, кто не хочет доверять данные своего паспорта различным программам. Необходимо выбрать соответствующую кнопку, ввести запрашиваемые сведения и войти, разрешите приложению доступ к личной информации.

Аналогичные действия нужно будет сделать, если планируется проводить регистрацию через Госуслуги. Здесь даже не потребуется никаких документов – вход осуществляется по почте или номеру мобильного телефона. Их необходимо ввести в поле логина, а ниже указать пароль от кабинета на gosuslugi.ru.

Во всех случаях не забудьте указать регион, в котором проживает налогоплательщик.

В банке

Осуществить регистрацию можно только через определенные финансовые организации, которые имеют соответствующую аккредитацию. Это:

• Тинькофф.
• ВТБ.
• Газпром.
• Сбербанк.
• Альфа-банк.
• Ак-барс и др.

Подробный перечень есть на сайте ФНС. Обратиться можно в любое отделение. Также стать самозанятым можно с помощью МОРСКОГО БАНКА.

Схематично процесс регистрации будет выглядеть следующим образом:

• скачать приложение кредитно-финансовой организации;
• зайти в личный кабинет;
• найти раздел, предлагающий оформление самозанятого;
• заполнить все необходимые поля;
• отправить заявку и дождаться ответа.

В офисе зарегистрировать смогут сотрудники, для этого им необходимо будет предоставить паспорт и ИНН, могут запросить СНИЛС, поэтому его лучше взять с собой. Никаких заявлений писать не нужно, процедура занимает несколько минут.

Лично в ФНС

Классический способ — офлайн в Федеральной Налоговой Службе. Для этого следует посетить государственный орган по месту регистрации и заполнить бланк-заявление. В нем указываются:

• ФИО налогоплательщика.
• ИНН.
• Дата рождения
• Данные паспорта.
• Адрес фактического проживания.
• Ставится дата и личная подпись.

К слову, чтобы отказаться от статуса самозанятого, подается аналогичное заявление, только о прекращении деятельности.

Рассмотрение поданного прошения осуществляется в течение 6 рабочих дней, после чего приходит уведомление о постановке на налоговый учет. Если пришел отказ, необходимо проверить наличие неоплаченных штрафов и других платежей, обычно именно из-за них приходит отказное письмо.

Как использовать налог на профессию иностранным гражданам

В классическом налогообложении человеку, который состоит в трудовых отношениях по договору, но не является резидентом страны, придется отчислить 30% от своей заработной платы. При этом стоит отметить, что большинство людей, которые въезжают на территорию Российской Федерации, являются трудовыми мигрантами с непостоянным, нелегальным заработком. Это как раз связано с тем, что ни сам работающий человек, ни его работодатель — не хотят делать отчислений.

Стать самозанятым и легально зарабатывать теперь могут даже иностранцы. Процентная ставка у них абсолютно такая же, как и у граждан России.

Процедура регистрации несложная, и мало чем отличается. Однако если обычным гражданским лицам достаточно паспорта, то иностранец должен предоставить еще и ИНН, который получает в ФНС как налогоплательщик. Для его оформления потребуется РВП или ВНЖ – его делают в Миграционной службе. Эти документы подтверждают законность пребывания в стране. После их получения нужно обратиться в отделение Налоговой Службы по месту прописки (в т.ч. временной) и сделать идентификационный номер плательщика налогов.

После этого скачивается приложение «Мои документы», и физическое лицо может пройти регистрацию, чтобы получить статус самозанятого. В личном кабинете есть вся необходимая информация для работы. Теперь иностранцы могут легально зарабатывать и при этом не бояться налоговой и других структур, которые будут проверять профессиональную деятельность иностранного гражданина.

Как рассчитать сумму налога на профессию к уплате

В приложении или на сайте ФНС она будет рассчитываться автоматически. Оплатить присланный чек нужно не позднее 28 числа месяца. Если планируется все равно делать расчет самостоятельно в качестве проверки, то 4 или 6% нужно вычислять от дохода, который был получен за прошлый период.

Как работает бонус

Для тех, кто впервые становится самозанятым, дается приветственная премия, которая составляет 10 000 рублей. Это вычет, который в дальнейшем можно будет потратить, чтобы оплачивать начисленные суммы налогов. Однако не на весь размер, а только часть:

• когда прибыль поступила от физического лица — 1%;
• если от ИП или организации — 2%.

Остальное придется внести за свой счет. При этом бонус не имеет срока действия, он будет действовать, пока вся сумма не израсходована. Повторно, даже после снятия с постановки на учет, он предоставляться не будет.

Как физлицу на ИП стать плательщиком НПД

Если человек зарегистрирован как индивидуальный предприниматель, то придется выполнить несколько шагов:

• расторгнуть трудовые договора с наемными работниками;
• уплатить все взносы и налоги за прошлый период;
• подать декларацию о прибыли;
• сдать отчетность;
• пройти регистрацию как самозанятый;
• направить заявление в ФНС об отказе от применения текущей системы налогообложения.

После этого можно будет дальше работать по льготной ставке и упрощенной схеме без сдачи отчетов или расчета взносов.

В чём плюсы ИП на НПД

Все преимущества, которые имеют физлица, также распространяются и на индивидуальных предпринимателей:

• сниженная процентная ставка на доход;
• отсутствие необходимости сдачи налоговых деклараций;
• не нужно платить пенсионное страхование;
• можно работать без ККТ.

ИП может работать через онлайн-кассу, у них большее доверие покупателей и пользователей услуг, можно нанимать работников и многие другие расширенные возможности.

Подведем итоги

Теперь вы знаете, что такое профессиональный налог на деятельность (НПД), можно ли работать по профессии, обязательно ли иметь трудовой договор и многие другие нюансы, которые помогут легализоваться, получать вычеты и прочие бонусы. Осталось только пройти регистрацию, чтобы можно было без проблем оформить дополнительные доходы физ лиц и ИП или просто пользоваться упрощенной системой для реализации проектов малого бизнеса.

Вопрос-ответ

Для чего ввели возможность делать налоговые взносы самозанятым?

Раньше люди, которые подрабатывали без трудового договора, получали заработок от другой деятельности, фриланса, не имели возможности подтвердить прибыль, попадали под штрафы. Теневая экономика занимала огромную часть рынка, не было контроля за реализованным товаром. Льготная ставка и другие преимущества, которые получают физические лица, позволили привлечь многих людей к оформлению доходов, увеличить поступления в казну, а также контролировать качество исполнения услуг, рынок, снизить негативное влияние теневой экономики.

Какие условия для использования НПД?

Чтобы стать участником специальной программы налогообложения, необходимо:

• чтобы годовая прибыль не превышала 2 млн 400 тыс. рублей;
• осуществление деятельности без трудового договора и привлечения наемного труда;
• чтобы выполнение услуг не подпадало под пункт запрещенных;
• пройти регистрацию на портале «Мой налог».

Условий всего несколько, не придется приобретать ККТ, т.к. формировать чеки можно в приложении, а налоговые отчисления считаются автоматически, останется только оплатить их через онлайн-банк.

В каком году введен НПД?

Нормативно-правовой акт, который регулирует данную налоговую специальную систему N 422-ФЗ вступил в силу 27.11.2018. Однако до сих пор имеет статус экспериментального. В начале его вводили только в дальневосточных регионах, сейчас к нему можно присоединиться добровольно на территории всей Российской Федерации.

Поделиться в соц. сетях: