АУСН — новый налоговый режим для микробизнеса: разбираем от А до Я

Из этой статьи вы узнаете:

• Что такое АУСН?
• Как работает АУСН на практике?
• Кто может перейти на АУСН?
• Какие ставки налога?
• Главные плюсы АУСН
• О чём нужно знать заранее (минусы и ограничения)
• Обязательна ли онлайн-касса?
• Что насчёт самозанятости?
• Сравнительная таблица: УСН vs АУСН для семейного кафе
• Сравнительная таблица: ПСН vs АУСН для селлера
• До какого момента патент выгоднее, а когда лучше переходить на АУСН?
• Итоговые рекомендации
• Когда патент выгоднее?
• Когда пора переходить на АУСН?

АУСН — новый налоговый режим для микробизнеса: разбираем от А до Я

Если вы слышали про автоматизированную упрощёнку, но не до конца понимаете, как она работает и кому подходит, — этот пост для вас. Рассказываем максимально просто, с таблицами и примерами.

Что такое АУСН?

АУСН (Автоматизированная упрощённая система налогообложения) — это экспериментальный налоговый режим для малого и микробизнеса. Его главная особенность: налог за вас считает сама ФНС. Никаких деклараций, КУДиР и авансовых платежей — данные поступают в налоговую автоматически из банка и онлайн-кассы.

Эксперимент стартовал 1 июля 2022 года в четырёх регионах (Москва, МО, Калужская область и Татарстан). С 1 января 2025 года АУСН стала доступна в большинстве регионов, с 2026 года — уже во всех субъектах РФ. Эксперимент продлится до 31 декабря 2027 года.

Как работает АУСН на практике?

Всё просто:

1. Вы открываете расчётный счёт в уполномоченном банке из списка ФНС: https://ausn.nalog.gov.ru/#block06ancor
2. Все расчёты с контрагентами и сотрудниками — только безналичные (наличные расчеты с клиентами можно, но с обязательным чеком).
3. ФНС получает данные о всех операциях напрямую из:
   - онлайн-кассы (через оператора фискальных данных);
   - уполномоченного банка (все поступления и списания);
   - вашего личного кабинета (если вы вносите корректировки вручную).
   
4. Налоговая автоматически сопоставляет эти данные, рассчитывает налог и до 15-го числа следующего месяца присылает вам уведомление с суммой.
5. До 25-го числа нужно просто перечислить деньги.

Никаких авансовых платежей — платите только по факту, ежемесячно.

Кто может перейти на АУСН?

Режим создан для микробизнеса. Чтобы иметь право, нужно соответствовать всем условиям:

Важно: совмещать АУСН с другими налоговыми режимами нельзя.

Какие ставки налога?

На АУСН доступны два объекта:

• «Доходы» — ставка 8% (от всех поступлений)
• «Доходы минус расходы» — ставка 20% (от разницы)

Пониженных региональных ставок на АУСН не предусмотрено.

Важно: визуально эти ставки кажутся выше, чем на обычной УСН (где 6% и 15%). Но на АУСН они компенсируются отсутствием страховых взносов — как за себя (для ИП), так и за сотрудников (для организаций и ИП-работодателей).

Например, при ФОТ 5 млн рублей в год на УСН вы заплатили бы ~1,5 млн рублей страховых взносов (по тарифу 30%). На АУСН этих расходов нет, поэтому даже ставка 8% может оказаться выгоднее, чем 6% на УСН с учётом обязательных взносов.

Всегда считайте итоговую нагрузку, а не сравнивайте ставки в лоб — экономия на взносах часто перекрывает разницу в процентах.

Главные плюсы АУСН

✅ Нет страховых взносов. На АУСН действует нулевой тариф страховых взносов. Это распространяется на:

• Индивидуальных предпринимателей — не платят фиксированные взносы за себя (ни 57 390 ₽ в год, ни 1% с дохода свыше 300 тыс. руб.).
• Организации (ООО и АО) — не платят взносы с выплат сотрудникам.
• ИП-работодателей — не платят взносы за своих сотрудников.

Единственное исключение — взнос на травматизм: в 2026 году это 2 959 ₽ в год за весь штат, независимо от количества сотрудников.

✅ Нет НДС на доход до 60 млн рублей. Это особенно актуально в 2026 году, когда на обычной УСН порог освобождения от НДС снизили до 20 млн.

✅ Минимум отчётности. По сотрудникам: квартальный 6-НДФЛ не сдаётся (кроме перехода в середине года). Вместо него вы ежемесячно передаёте в ФНС сведения о выплаченных доходах и удержанном НДФЛ — через ЛК или уполномоченный банк, до 25-го числа. РСВ не сдаётся. Остаётся только отчётность по травматизму в СФР. По налогам: не нужно сдавать декларацию по УСН и уведомления об исчисленных налогах.

✅ Нет выездных налоговых проверок.

✅ Нет авансовых платежей — платите только по факту, ежемесячно.

О чём нужно знать заранее (минусы и ограничения)

• ❌ Выше налоговые ставки. 8% и 20% против 6% и 15% на УСН (компенсируются отсутствием страховых взносов).
• ❌ Только безналичные расчёты с сотрудниками. Зарплату наличными выдавать нельзя. С клиентами наличные расчёты возможны, но только с обязательным чеком.
• ❌ Расчётный счёт — только в уполномоченном банке. Список на сайте ФНС.
• ❌ Нельзя совмещать с другими режимами. В том числе с НПД (самозанятостью) — эти режимы взаимоисключающие.
• ❌ Экспериментальный режим. Действует до конца 2027 года — что будет дальше, пока неизвестно.
• ❌ Риски автоматизации. Если банк или касса передадут неверные данные, налог может быть рассчитан неправильно. Исправить ошибку можно только до 7-го числа следующего месяца — дальше уже поздно.
• ❌ Бухгалтер всё же нужен. Хотя отчётность сведена к минимуму, без квалифицированного контроля не обойтись: сверка расчётов, кадровая отчётность, отслеживание лимитов, исправление ошибок, консультации по сложным операциям.

Обязательна ли онлайн-касса?

Да, если вы работаете с физическими лицами (наличными или картой) — касса обязательна по закону 54-ФЗ. На АУСН касса нужна для автоматической передачи данных в ФНС.

Исключения: расчёты только с юрлицами и ИП по безналу (без кассы); работа в отдалённых или труднодоступных местностях (перечень утверждают регионы). Если касса не нужна, но вы не попадаете под исключения — её придётся купить и зарегистрировать. В настройках кассы выберите режим «УСН».

Что насчёт самозанятости?

Самозанятость (НПД) и АУСН — несовместимы. Находиться на двух режимах одновременно запрещено.

• Если вы физическое лицо (не ИП) на НПД, вы не можете перейти на АУСН — этот режим только для организаций и ИП.
• Если вы ИП на НПД, вы можете перейти на АУСН, подав уведомление до конца месяца, предшествующего переходу. При этом статус самозанятого аннулируется автоматически.

Сравнительная таблица: УСН vs АУСН для семейного кафе (5 чел., доход до 60 млн)

Вывод для кафе: АУСН даёт колоссальную экономию на страховых взносах и НДС, но ограничивает штат. Если вы уверены, что не превысите 5 человек, — АУСН выгоднее.

Сравнительная таблица: ПСН vs АУСН для селлера (доход до 20 млн, 2 сотрудника)

До какого момента патент выгоднее, а когда лучше переходить на АУСН?

Чтобы принять решение, нужно сравнить реальную налоговую нагрузку. Вот ключевые расчёты.

Что такое потенциальный региональный доход (ПВГД)? Это не реальный доход, а условная сумма, которую регион «приписывает» вашему бизнесу. Именно от неё рассчитывается стоимость патента.

Стоимость патента = ПВГД × 6% × 1,253 (коэффициент-дефлятор 2026 года).

ПВГД устанавливается законами каждого региона для каждого вида деятельности. Его можно найти на сайте ФНС или в региональном законе о ПСН.

Как сравнить нагрузки?

• Нагрузка на ПСН = (ПВГД × 6% × 1,253) + (страховые взносы за себя и сотрудников) — уменьшение налога (но взносы вы платите в любом случае).
• Нагрузка на АУСН = Реальный доход × 8% (взносов нет).

Точка перехода наступает, когда 8% от вашего реального дохода становятся меньше или равны итоговой нагрузке на ПСН.

Когда патент выгоднее?

• Если ваш реальный доход значительно ниже ПВГД, установленного в регионе. Тогда фиксированный патент обходится дешевле, чем 8% от выручки.
• Если вы готовы платить страховые взносы и не боитесь жёсткого лимита в 20 млн.

Когда пора переходить на АУСН?

• Когда ваш реальный доход приближается к 20 млн — превышение лимита лишит вас патента и перекинет на ОСН с НДС, что катастрофично.
• Когда реальный доход начинает превышать потенциальный доход, установленный в регионе.

Итоговые рекомендации

АУСН — отличный выбор для:

• микробизнеса с доходом до 60 млн и штатом до 5 человек;
• ИП, которые хотят сэкономить на фиксированных взносах за себя;
• организаций и ИП-работодателей, которые хотят сэкономить на страховых взносах за сотрудников;
• тех, кто устал от бухгалтерской отчётности и хочет автоматизации;
• тех, кто работает безналично и готов использовать уполномоченный банк.

Осторожно, АУСН может не подойти, если:

• у вас больше 5 сотрудников или доход выше 60 млн;
• вы работаете с большим количеством наличных;
• у вас высокие расходы — ставка 20% (для объекта «доходы-расходы») может оказаться невыгодной;
• вы хотите совмещать режимы (например, патент + УСН) — на АУСН это запрещено.

Патент имеет смысл, только если:

• вы ИП;
• ваш реальный доход значительно ниже 20 млн и ниже потенциального дохода по региону;
• вы готовы платить страховые взносы и вести кадровый учёт;
• вы не боитесь риска потерять патент при превышении лимита.

В любом случае, перед переходом рекомендуем проконсультироваться с налоговым специалистом и сделать точный расчёт для вашего региона и вида деятельности.

Действие АУСН регулируется Федеральным законом от 25.02.2022 № 17‑ФЗ. Данные о ставках и лимитах актуальны на 2026 год.

Материал подготовлен на основе официальных данных ФНС и законодательства РФ.

Поделиться в соц. сетях: